Travail de session sco4004

1. Objectifs du travail

Ce travail vise l’approfondissement des sujets touchant le contrôle interne et la gouvernance des

entreprises que l’on retrouve dans le plan de cours. Vous devez appliquer les connaissances

acquises tout au long de la session à une situation pratique qui vous est soumise.

En terme de présentation, vous devez privilégier l’approche du livre «Contrôle interne, une

approche gestionnaire» particulièrement pour la préparation du graphique d’acheminement et du

tableau des objectifs, risques et activités de contrôle.

2. Travail à faire

Le travail porte sur le cycle des salaires, créditeurs et décaissements de l’entreprise BCG. Vous

retrouverez plus d’information sur l’entreprise et sur le cycle à l’annexe A qui se trouve après les

directives.

1. Dessiner le graphique d’acheminement du cycle en mettant une référence (p.ex., B-1 dans

la boîte Planification des opérations) à chaque activité apparaissant dans le graphique

lorsqu’il est possible de le faire.

Voici un exemple de graphique d’acheminement qui n’a rien à avoir avec le cycle des

salaires, créditeurs et décaissements de BCG, mais qui peut vous aider à structurer votre

réponse :

! Présentez votre graphique dans Excel dans le premier onglet.

4

2. Préparer un seul tableau des objectifs, risques et activités de contrôle (O-R-AC) du cycle1

en le liant au cas. Pour chaque activité de contrôle2, vous devez mentionner, s’il s’agit d’un

contrôle de prévention, détection, automatisé ou manuel. Lorsque c’est possible, vous devez

inscrire dans la dernière colonne le lien entre l’activité de contrôle et la référence

apparaissant (ex. : C-99) dans le graphique d’acheminement3.

Voici un exemple qui n’a rien à voir avec le cycle des salaires, créditeurs et décaissements

de BCG, mais qui peut vous aider à structurer votre réponse :

! Présentez votre tableau dans Excel dans un onglet différent (2e onglet).

3. Pour chaque risque identifié, évaluer le risque inhérent et le risque résiduel en utilisant la

charte suivante :

1 Un objectif peut être associé à plusieurs risques et un risque peut être associé à plusieurs objectifs et plusieurs activités

de contrôle.

2 Les activités de contrôle que vous devez inscrire dans le tableau O-R-AC doivent être indiquées dans le cas.

3 Certaines activités de contrôle ne font pas parties du graphique d’acheminement (p.ex., les activités de contrôles qui

ne sont pas effectuées chaque fois que le processus est déclenché).

Référence

No./obj Description No./Ris Description No./act Description P D A M Graphique

OO-33

Gérer les liquidités de façon

efficiente pour répondre aux

obligations du cabinet

R-66 Manquer de liquidités à la suite des

retards dans la facturation AC-99

Faire déterminer une date de

facturation limite par le service des

finances

x x C-99

Objectifs selon le cube COSO Risques Activité de contrôle Type d'activité

Incidence (I) Probabilité (P)

Faible 1 2

Moyen 3 4

Élevé 5 6

Risque inhérent Risque résiduel

No./obj Description No./Ris Description P I É Explications P I É Explications

OO-01 R-01

Objectifs selon le cube COSO Risques

5

! Présentez votre réponse sur la forme d’un tableau Excel dans un onglet différent

(3e onglet).

4. Suggérer six (6) activités de contrôle supplémentaires en les reliant clairement à l’objectif

et au risque correspondant que vous avez identifiés préalablement dans votre tableau ORAC

de l’étape 2 et mentionnez s’il s’agit d’un contrôle de prévention, détection, automatisé ou

manuel.

! Présentez votre réponse dans le tableau Excel O-R-AC (4e onglet) en indiquant

qu’il s’agit d’activités de contrôle que l’on ne retrouve pas dans l’énoncé.

5. Proposer cinq (5) activités de pilotage qui pourraient être mises en place par BCG pour

faire un bon suivi du système de contrôle interne et justifier votre choix.

! Présentez votre réponse dans Excel dans un onglet différent (5e onglet) OU dans

Word.

3. Autres informations sur le travail

• Travail d’équipe (de 5 à 6 personnes);

• Le travail doit être préparé sous un format Word, mais les tableaux doivent être sous format

Excel. Vous devez vous assurer d’avoir une présentation professionnelle

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