Analyse des scénarios de rentabilité pour la vente de chalets

Note de Synthèse à l'attention de Madame Roux

Objet : Analyse des scénarios de rentabilité pour la vente de chalets

1. Introduction

Nous avons étudié trois scénarios de vente de chalets pour évaluer leur rentabilité. Chaque scénario prend en compte le nombre de chalets vendus par an, les marges sur coûts variables, et les charges fixes. Je vous adresse donc cette note afin de synthétiser les résultats et de vous proposer le scénario le plus adéquat.

2. Résultats des scénarios

Les trois scénarios prévoient différents niveaux de ventes et des variations dans les coûts fixes supplémentaires.

Scénario 1 :

• Ventes annuelles : 3 360 chalets.
• Résultat net : 605 940 €.
• Seuil de rentabilité : 11 183 471,95 €.
• Marge de sécurité : 1 368 528,05 €.

Scénario 2 :

• Ventes annuelles : 3 720 chalets.
• Résultat net : 774 207 €.
• Seuil de rentabilité : 12 222 224,33 €.
• Marge de sécurité : 1 751 775,67 €.

Scénario 3 :

• Ventes annuelles : 5 400 chalets.
• Résultat net : 1 114 401 €.
• Seuil de rentabilité : 15 665 839,62 €.
• Marge de sécurité : 2 424 160,38 €.

3. Analyse des scénarios

Les trois scénarios offrent des résultats différents en termes de volume de ventes et de rentabilité.

Scénario 1 : le plus correct au niveau des charges fixes, mais il présente une marge de sécurité faible.

Scénario 2 : une augmentation des ventes mais avec des charges supplémentaires.

Scénario 3 : une augmentation des ventes et des charges fixes, mais il a le résultat le plus élevé et assure une meilleure sécurité financière.

Le scénario 3, bien qu’il ait des vente plus importantes (5 400 chalets), il présente le meilleur résultat net (1 114 401 €) et la plus grande marge de sécurité (2 424 160,38 €).

4. Recommandation

Après analyse, le scénario 3 semble le plus approprié en vue de sa rentabilité plus élevée et de sa marge de sécurité, malgré des charges fixes plus élevé. Ce scénario garantit une meilleure provision des coûts et une plus grande sécurité financière pour l'entreprise.

5. Graphiques et Tableaux

• Résultat Net par Scénario : Montre que le scénario 3 présente le meilleur résultat net avec 1 114 401 €, suivi par le scénario 2 et le scénario 1.

[pic 1]

• Seuil de Rentabilité : Montre que le seuil de rentabilité le plus élevé est dans le scénario 3 : 15 665 839,62 €, ce qui correspond à l'augmentation des charges fixes dans ce scénario.

[pic 2]

• Marge de Sécurité : Le scénario 3 présente également la meilleure marge de sécurité (2 424 160,38 €), ce qui en fait un choix intéressant pour une rentabilité sécurisée.

[pic 3]

Après cette analyse des différents scénarios, celui qui semble le plus important est le scénario 3.

Le taux de marge sur coût variable (TMCV) : est un indicateur qui mesure la rentabilité d’une ENT en relation avec ses coûts variables. Il permet de savoir quelle proportion du chiffre d’affaires reste pour couvrir les coûts fixes et générer un bénéfice, après avoir payé les coûts variables.

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