Facturation et suivi de la solvabilité du client

Date

Libellé

Débit

Crédit

15/01/N

Facture d’acompte

 N°  FA 00 00 00 01

900 AA

15/01/N

Règlement facture d’acompte

N° FA 00 00 01

Chèque Société

Générale n°0869205

900 AA

20/02/N

Facture de doit

N° FD 00 00 01

2771 AB

25/02/N

Facture d’avoir

N° AV 00 00 01

71 €

25/02/N

Règlement du solde de tout compte

Chèque Soci été

Générale N° 0869210

2700 €

411 Nelson W

Client particuliers

Client Anglais

548,67€, échéance dépassé de 1 à 30 jours

411145

Client professionnel

Hôtel Iris

-2789,34€ échéance dépassé de 1 à 30 jours

-1243,75€, échéance dépassé de 31 à 60 jours

Eléments quantitatifs

1. Capital : Permet de constituer une garantie pour les principaux partenaires de l’entreprise. Un capital trop faible peut compliquer la situation d’une entreprise notamment lors du financement de son sicle d’exploitation (achat/vente). Les partenaires peuvent demander des garanties supplémentaires s’ils estiment que le risque n’est pas assez couvert par le capital de la société. Ici le capital est de 7 500 € et correcte.
2. L’analyse de la situation financière : A partir des données sur societe.com, et infogreffe.com, on peut calculer les ratios suivants (identifier le passif circulant = dette à cours terme enlever les dettes financières a long terme car ce sont les seuls informations à notre disposition) :

• Ratio de liquidité général : actifs circulants / passifs circulant
• Avis : le ratio est inférieur à 1, l’actifs circulant est insuffisant pour financer le passif circulant.
• Ratio de liquidité immédiate : trésorerie / passif à court terme
• Permet d’estimer la capacité de remboursement des dettes à court terme
• Avis : Bonne capacité de remboursement des dettes à cour terme, l’entreprise peut rembourser deux fois ces dettes.

On peut également analyser l’évolution de son CA et de son résultat net :

1 775 300 € de CA de l’année N

1 645 700 € de CA de l’année N-1

=(1775300-1645700)/1645700*100

Résultat :  (137300-75400)/75400*100 = 82.10 %

A compléter ave une analyse du potentiel du marché par rapport aux codes APE de l’entreprise.

On peut également calculer la solvabilité générale (à utiliser avec la notion de bilan financier. Il existe une différence entre l’actif net du bilan en comptabilité et l’actif réel obtenu dans un bilan financier car, pour ce dernier, les éléments de l’actif doivent figurer pour leurs valeurs réelles).

Ratio de solvabilité général : Actif réel net / Total des dettes

Ce dernier permet  de mesurer la capacité de l’entreprise à payer la totalité de ces dettes. Il n’y a pas d’éléments pour estimer l’actif réel

Eléments qualitatifs

• Pas de procédure collective récente
• Évaluer la notoriété de l’entreprise et référence (forums) : le client est nouveau, il n’y a pas d’historique sur la régularité de paiement. De plus, la commande sera renouvelée tous les mois donc il y a une prise de risque. Délais : Plus les délais est long plus le risque de non-paiement est grand
• L’ancienneté de l’entreprise.
• Interroger la banque du client, avec son accord