Traitement facture client

                                                          DEUXIEME PARTIE :

   MISE EN ŒUVRE DU TRAITEMENT ET L'ANALYSE DES FACTURES FOURNISSEURS : CAS D'ASQUINI ENCORAD

         Cette partie est essentiellement axée sur la gestion théorique et      pratique de la comptabilisation des factures fournisseurs à ASQUINI ENCORAD, ainsi qu'à la présentation éventuelle de quelques remarques et suggestions.

 CHAPITRE 3 : TRAITEMENT ET ANALYSE 

COMPTABLES DES FACTURES FOURNISSEURS

   En comptabilité, nous définissons le traitement comme étant un processus de suivi des pièces comptables qui prend effet depuis la réception Des pièces jusqu’à la saisie des pièces dans les livres comptables. Et ensuite nous avons l'analyse, c'est la recherche des différents informations contenues dans les pièces comptables dans le but de s'approprier toutes les données importantes.

SECTION 1 : PROCEDURE DE TRAITEMENT DES FACTURES FOURNISSEURS

       Dans cette partie, notre but principal est de présenter comment se passe la procédure de traitement des factures fournisseurs dans le service comptable, nous avons trouvé mieux de vous présenter l'ensemble des cheminements pour arriver au traitement comptable la présentation des différentes pièces comptables jusqu’à la saisie des factures fournisseurs dans les journaux.

1. NOTION DE QUELQUES PIECES COMPTABLES

     Une pièce comptable est un document justificatif, preuve     d'une quelconque opération financière par l'entreprise illustrant les échanges faits entre ce dernier et les tiers, et ce qui permet à la comptabilité d'enregistrer et de suivre minutieusement les activités faites par cette entité. Étant donné que celle-ci a un rôle capital dans la société, aussi bien sur le plan administratif, juridique que fiscal, comptable, et commercial, il se dit de tenir des informations brèves, claires, importantes et précises permettant de les reconnaitre. Entre autre nous avons :

• Les chèques

  Le chèque est un moyen de paiement structural utilisant le circuit bancaire. Il est généralement utilisé pour faire transiter de la monnaie d'un compte bancaire à un autre. Il doit être constitué de :

• Sa date de création
• Le nom du tireur
• Un montant
• Une signature
• Un N° du chèque

• Les factures

   Une facture est un document de comptabilité générale qui prouve un achat ou une vente. Une facture atteste de la créance d'un créancier envers un débiteur, autrement dit de la dette d'un client envers un fournisseur. On distingue entre autre : les factures doits et les factures d'avoir.

• Les factures doits

                                             Elles sont constituées de :

• Les quantités des biens achetées ou vendus
• Le montant de la marchandise achetée ou vendue, rendue hors taxe
• Libellée de la transaction
• N.I.U
• Les conditions de l'escompte
• Les possibilités de réduction de prix à la date de l'achat ou de la vente
• Les noms des parties et leurs adresses
• Désignation du produit ou service vendu
• La date de règlement
• Les pénalités exigibles en cas de non payement
• Le montant de l'indemnité forfaitaire en cas de dépassement de la date de paiement indiquée sur la facture.

                     N.B : par ailleurs le code général des impôts oblige à ce que apparaisse les données suivantes :

• Le numéro de facture unique doit être basé sur une série chronologique et continue
• Informer sur l'ajustement de l'entreprise :

• Si l'entreprise n'est assujettie à la TVA, la mention << TVA non applicable >> doit apparaitre.
• Si l'entreprise est assujettie à la TVA, la TVA sera applicable à tous les produits et services vendus qui en sont imposable.

• Le montant de la taxe à payer
• Indiquer si le contribuable est adhérant d'un centre de gestion agrée, avec << acceptant le règlement des sommes dues par chèque libellées a son nom en sa qualité de membre d'un centre de gestion agrée par l'administration fiscale.

• Factures d'avoir

• Le nom et l'adresse complète du client
• N.I.U
• La désignation des biens ou services vendus
• La quantité des biens ou services achetées ou vendus
• Les informations sur les moyens qui ont permis le règlement de la facture (cheque, espèces … etc.)
• Le montant des réductions
• Le montant des taxes sur la valeur ajoutée

• Les pièces de caisses

• Date de création
• Nom du bénéficiaire
• Montant à recevoir

                               QUELQUES NOTIONS

            Facture doit : c'est une facture qui mentionne en général le montant que le client doit au fournisseur, c'est-à-dire la créance du vendeur sur l'acheteur après une opération de vente.

            Facture d'avoir : c'est un document commercial qui permet de diminuer de la dette du client. Elle est établie à l' occasion d'un retour de marchandise (non conforme) après une opération d'achat (par le client) ou de vente (pour le fournisseur) ou d'une réduction commerciale.

 N.B : le comptable est tenu de calculer l'avoir en considérant les mêmes éléments portées sur la facture doit.

             Les réductions : sont des faveurs que le fournisseur offre à son client dans le but de diminuer le prix d'achat d'un produit ou d'un service et ou le montant de sa créance. L'on note divers types de réductions :

            - L'escompte : c'est une réduction financière figurant sur une facture afin        d'encourager les règlements rapides comme les paiements au comptant. (Il est calculé sur le net commercial)

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