La gestion budgétaire et le budget de trésorerie
Étude de cas : La gestion budgétaire et le budget de trésorerie. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Carla OLIVIER • 4 Février 2022 • Étude de cas • 2 195 Mots (9 Pages) • 628 Vues
T3 La gestion budgétaire et le budget de trésorerie
Travail à faire
I. Mettre en œuvre la démarche budgétaire
- Suite à votre conversation avec M. Hugonnet (annexe 1), complétez le schéma qui synthétise le principe de la planification budgétaire (annexe 2) avec les termes proposés.
[pic 1]
- Complétez, avec les termes proposés, le schéma de la démarche budgétaire à mettre en œuvre chez MM (annexe 3) puis indiquez par des couleurs différentes les budgets déterminants et les budgets déterminés.
En bleu : les budgets déterminants.
En vert : les budgets déterminés.
[pic 2]
II. Établir les budgets opérationnels
- Réalisez le budget des ventes et des frais commerciaux en complétant l’annexe 4.
Programme et budget des ventes – 1er semestre N+1
Ventes totales : 2 400 unités
Prix de vente unitaire : 1 500 €
Éléments | J | F | M | A | M | J | Total |
Ventes en % | 5 % | 5 % | 5 % | 15 % | 15 % | 15 % | 60 % |
Ventes en quantité | 120 | 120 | 120 | 360 | 360 | 360 | 1 440 |
CA | 180 000 | 180 000 | 180 000 | 540 000 | 540 000 | 540 000 | 2 160 000 |
Budget des frais commerciaux – 1er semestre N+1
Taux de commission : 10 %
Frais de livraison : 150 € par unité
Éléments | J | F | M | A | M | J | Total |
Commission | 18 000 | 18 000 | 18 000 | 54 000 | 54 000 | 54 000 | 216 000 |
Frais de livraison | 18 000 | 18 000 | 18 000 | 54 000 | 54 000 | 54 000 | 216 000 |
Publicité | 80 000 |
|
|
| 40 000 |
| 120 000 |
Total | 116 000 | 36 000 | 36 000 | 108 000 | 148 000 | 108 000 | 552 000 |
- À partir du programme annuel de vente de 2 400 unités, déduisez le programme annuel de production (quantité totale qui doit être fabriquée dans l’année).
Programme de vente : 2 400
Programme de production (+ 10 % stock) : 2 400 × 1,1 = 2 640 (quantité à fabriquer)
- Réalisez le programme de production en complétant l’annexe 5.
Remarque : attention, il peut être nécessaire d’expliquer à l’étudiant qu’il doit raisonner à partir du pourcentage de ventes prévues mensuellement appliqué à la quantité à fabriquer (2 640). Il s’agit d’un programme théorique, on ne tiendra donc pas compte de la capacité maximale plafonnée à 250 unités.
Programme de production – 1er semestre N+1
Éléments | J | F | M | A | M | J | Total |
Ventes en % | 5 % | 5 % | 5 % | 15 % | 15 % | 15 % | 60 % |
Production en % | 5 % | 5 % | 5 % | 15 % | 15 % | 15 % | 60 % |
Production en qté | 132 | 132 | 132 | 396 | 396 | 396 | 1 584 |
- Quelle anomalie constatez-vous ?
On constate une anomalie au cours du deuxième trimestre. Il est impossible de produire les quantités mentionnées (396) : en effet, la capacité mensuelle de production est limitée à 250 unités.
- Analysez le tableau préparatoire proposé en annexe 6. Déduisez-en le programme de production qu’il faut choisir. Ce programme permettra-t-il, selon vous, de remplir les attentes de la SAS MM en termes de stockage ?
Il faut, en priorité, repérer le programme qui permet de couvrir les ventes.
Le seul programme permettant de couvrir les ventes jusqu’au dernier mois est le programme 2 (le programme 1 ne couvre pas les ventes pour le mois de juin). Toutefois, les quantités fabriquées (1 500) ne permettent pas d’assurer la marge de 10 % de stockage au mois de juin. En effet, il reste en stock, fin juin : 1 500 (fabrication) – 1 440 (ventes) = 60 unités. Or, selon les exigences de l’entreprise, les stocks doivent s’élever à 10 % des ventes, soit : 1 440 × 10 % = 144. Il manque donc : 144 – 60 = 84 unités. Cette situation est toutefois insoluble car dans le programme 2, la capacité de production est maximale.
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