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La base de la comptabilité

TD : La base de la comptabilité. Recherche parmi 300 000+ dissertations

Par   •  24 Janvier 2017  •  TD  •  399 Mots (2 Pages)  •  694 Vues

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Les états financiers | TD

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Actif = patrimoine + emploi

Passif = obligations + ressources

Actifs immobilisés : tout ce dont a besoin une entreprise structurellement pour fonctionner sur le long-terme

  • Incorporelles : brevet, logiciels, fonds de commerce
  • Corporelles : terrains, immeubles, machines
  • Financières : titres qui donnent 1 droit de rémunération et/ou de vote acquis pour investir a long-terme

Actifs circulants : tout ce dont on a besoin pour faire face aux nécessités techniques liées aux cycles économiques annuels (imprévisibilités des commandes, délais commerciaux, etc.)

  • Stocks : matières premières, produits (semi-)finis, marchandises à transformer ou vendre
  • Créances : somme due par un tiers à l’entreprise
  • Disponibilités : valeurs mobilières de placement (= titre acquis pour faire un placement financier) + somme monétaire en caisse et sur les comptes bancaires

Capitaux propres : apports des actionnaires + dividendes => patrimoine des actionnaires

  • Capital social : apport initial des actionnaires
  • Réserve : somme des résultats des années antérieures non distribués
  • Résultat de l’exercice : une année fiscale (qui ira soit à la réserve soit en dividendes)

Dettes : politique de financement de l’entreprise + délais de paiement

  • Financières : contractées auprès d’établissement de crédits ou du marché obligataire (désintermédiation) et font l’objet d’une rémunération sous forme d’intérêts
  • D’exploitation : dettes fiscales et sociales + dettes des fournisseurs + produits constatés d’avance

Provisions : ce qui permet d’éviter qu’1 charge ne modifie le résultat de l’exercice en cours

  • Dépréciation d’actifs : si mon stock est invendu et que je dois le brader
  • Risques et charges : si on m’attaque et que je ne suis pas sûre de gagner
  • Réglementées : obligatoires

Résultat net = résultat d’exploitation + résultat financier + résultat exceptionnel – impôts sur bénéfices

                      Résultat courant

        = somme des produits – somme des charges – impôts

Amortissement comptabilise la perte de valeurs des immobilisations pour faire face à leur usure.

Bilan = actif + passif => donne la photo de la santé de l’entreprise /situation financière à l’instant t => équation fondamentale

Compte de résultat = charges + produits => donne la dynamique des opérations comptables

Capitaux propres = actif – dettes (patrimoine actionnaires / patrimoine entreprise)

Analyste financier : estimer une valorisation des sociétés (stratégie, management, comptes) pour les comparer avec la valeur en bourse et faire des recommandations aux vendeurs.

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