Comptabilité de base, bilan et compte de résultat

Séquence 2 : bilan et compte de résultat

Le compte de résultat

- Le bilan permet de donner des infos sur le patrimoine de l’entreprise (se qu’il a mais aussi se qu’il doit)

Alors que

-Le compte de résultat a pour but de faire un résultat positif ou négatif

charges

Compte de résultat

Produit

Une charge est une consommable qui correspond à une source de perte classée par nature :

• Charge d’exploitation (achat, pub…)

• Charges financière=référence aux banquier et organisation financières (intérêt PAYé)

• Charges exceptionnelles= Tout ce qui ne concoure pas à l’activité de l’ets.

• Produit d’exploitation =tout ce qui concoure à l’activité normal de l’entreprise (ventes, subvention)

• Produit financier = référence aux banquier et organisation financières (intérêt PERDU)

• Produit exceptionnelle = Tout ce qui ne concoure pas à l’activité de l’ets.

Etablir le compte de résultat de l’entreprise ALPHA au 31 /12/N, puis calculer son résultat.

Durants

Charges= 849 500

700 000

43 000

53 000

22 000

30 000

1 500

produit= 1 026 000

880 000

125 000

21 000

compte de résultat =176 500

actif

Passif

Ce que l’entreprise possède > 1 an et < à 1an

¬ Incorporel 20

¬ Corporel 21

¬ Financier 22-23

Ce que l’entreprise doit

¬ Capitaux propres

¬ Réserves

¬ Résultat

¬ Dettes financières( banque)

26/10/16

Bilan +date

L’actif du bilan :

• Ce que l’entreprise possède au delà d’1 an c’est l’actif immobilisé (de manière durable)

• L’actif circulant c’est l’ensemble des emplois lié au cycle des exploitations (ce que je possède à court terme)

¬ De droit de propriété (stocks, VMP, disponibilités)

¬ De droit de créances (créances client)

Le passif du bilan :

Les capitaux propres : ils représentent les ressources mise à disposition de l’ets de manière durable.

Ce que je dois aux associés.

¬ Les dettes : ce sont les capitaux, de nature différente, mis à la disposition de l’entreprise pour une période plus ou moins longue

Ce que je dois aux autres tiers

Le bilan

Une règle comptable fondamentale

ACTIF=PASSIF

Tt ce que je possède à obligatoirement une contrepartie au passif, c’est à dire une valeur que je dois : soit aux associés (apports, résultat de l’ents) soit aux tiers (banque, fournisseur)

Exercice

Le capital de l’entreprise est de 100 000 $

Bilan 31/12/16

actif

passif

Achat immobilisé

Capital social

200 000

100 000

150 000

300 000

Actif circulant

Dettes

33 000

125 000

93 000

56 000

Disponibilité

72 000

177 000

Exercice 1

Bilan de creation :31/01/N

actif

brut

Amort

Et

Prov

Net

N

Net

N-1

passif

Net

N

Net

N-1

Actif immobilisé

•

40 000

Capitaux propres

90 000

Actif circulant

50 000

Dettes éxigibles

Total

...