Comptabilité bases

ACTIF (tout ce que possède l’entreprise = son patrimoine)

PASSIF (tout l’argent que doit l’entreprise = dettes)

• Actif immobilisé

= Tout ce que l’entreprise possède physiquement (+ 1000 €,  et c’est le prix unitaire que l’on prend).

• Immobilisations corporelles = que l’on peut toucher, et + 1000 €
• Immobilisations incorporelles = que l’on ne peut pas toucher. Ex : brevets
• Immobilisations financières = valeur des entreprises filiales ou concurrentes rachetées.

• Stock

3 METHODES

• Ex : -> 10 tonnes à 150 € la tonne

                          20 tonnes à 180 € la tonne

                          10 tonnes à 160 € la tonne

(10 x 150)+(20x180)+(10x160)

140 tonnes = 165

Et comme au bilan il reste 10 tonnes, on fait 165x10 = 1650 dans le stock.

• Pour des chaussures  par exemple = FIFO = 1er entré, 1er sorti = Pas de numéro de série.

• Codes barres = individualisé = numéro de série.

• Créances clients

= argent qu’un client me doit et qui n’ont pas été réglé au bilan.

• Autres créances

Catégorie poubelle, toute créance qui ne soit pas des clients (ex : impôts remboursés qui seront remboursés après le bilan, créance sur le fisc).

• Disponibilités

C’est le cas où les soldes créditeurs des comptes en banque de l’entreprise (+ 1250)

Ex : société A, 3 comptes en banque

X                    Y                    Z

31/11

+ 550           - 1200           + 700

(Ce sont les soldes créditeurs, ils sont le +)  

• Capital social

= argent que les associés ont mis sur la table au début de la création de l’entreprise = capital de départ (ex : Kangoo, téléphone, outils… pour un ouvrier)

• La réserve légale

= argent que la loi oblige à mettre dans le bilan tous les ans, elle doit représenter 10 % du capital social (c’est-à-dire 5 % du bénéfice jusqu’à ce que ca fasse 10 % du capital social).

• RAN (Report A Nouveau)

C’est le cumul des bénéfices que les actionnaires ont laissé dans l’entreprise depuis la création de l’entreprise. Chaque année cela s’accumule et l’entreprise devra tout rembourser aux actionnaires le jour de la dissolution.

Ce compteur sert à savoir combien les actionnaires ont mis dans l’entreprise depuis le début et va permettre de financer plein de choses à l’actif.

Quand pertes dans l’entreprise, on enlève sur le RAN.

• Résultat de l’exercice

C’est ce que l’on a gagné ou perdu au cours de l’année (= bénef)

L’addition des 4 = capitaux propres/fonds propres, et tout cela va en face immobilisations.

• Dettes fournisseurs

(en face de créance clients)

• Dettes bancaires (en face disponibilités)

• Autres dettes (en face de « autres créances »).