Cours L2 comptabilité financière

Chapitre 1 : Séance de révision        1

1. Le Bilan : le patrimoine de l’entreprise        2

A. Du patrimoine au bilan        2

B. L’actif        2

C. Le passif        3

D. Bilan équilibrer        3

2. Le compte de résultat        3

A. Le compte de résultat        3

B. Les produits: c ce qui enrichit l’entreprise, il existe trois catégories de produits :        3

C. Les charges        4

D. Determination du resultat        4

E. Le chiffre d’affaire, résultat, la trésorerie        4

Chapitre 2 :LES OPERATIONS COURANTES - Frais accessoires        5

2. 1 Les avances et acomptes        5

A. Définition        5

B. La comptabilisation lorsque l’entreprise est cliente        5

C. La comptabilisation lorsque l’entreprise est fournisseur        5

2.2 Les frais supplémentaire sur facture        6

A. Les frais sur facture d’achat        6

a. La comptabilisation        6

b. Les frais de transports sur achats        7

B. Les frais sur facture de vente        7

Chapitre 3: Les créances et monnais        9

I. Le risque de change        9

A. Definition        9

B. Analyse du problème de change        9

C. Principe d'évaluation        10

II. Principe de comptabilisation        10

A. Comptabilisation de l’achat ou de la vente        10

B. Au moment du règlement si c la meme année        11

C. Si le réglment N+1        11

D. À la date d'ouverture pour l'exercice N+1        12

E. A la date de réglement N+1        12

F. A la fin de l’exercice        12

Chapitre 4 : Les        12

I. Les charges du personnel        12

A. Définition et présentation générale        12

1. Composition du salaire brut        12

Il sont soit fournis à titre gratuit soit moyennant dune participation partiel du salarié. JUridiquement es apports en nature sont considéré comme un apport de revenu ils osont donc soumis au cotisation sociale et à IR. L’avanatage en nature à une particularité puisque on va le retrouver deux fois dans le butin des salaires en effet il sera additionner au salaires de base pour le calcul du salaire brut et il sera soustrait du calcul du salaire net.        13

2. Les retenus sur salaires        14

3. Calcul du salaire net        14

4. Cotisation sociale et patronale        14

B. Les documents juridiques        15

II. La comptabilisation de la paye        15

A. Principe de comptabilisation et document de synthèse : pour comptabilisé les salaries il faudra utiliser :        15

B. Les étapes        16

a) Avances et acomptes        16

b) Les salaires brut        16

c) Comptabilisation des cotisations sociales salariales        16

d) Comptabilisation des cotisation sociales patronales        16

e) Comptabilisation du prélèvement à la source PAS        16

f) Règlement des salaires        17

g) Versement des cotisations patronales et salariales        17

Chapitre 1 : Séance de révision

L’organisation comptable, sont objectifs est de réaliser les eux documents de synthèse obligatoire pour cela l’entreprise doit respecter plusieurs étapes :

• Récupérer les documents comptables(la factures, un chèque…)
• Les documents comptables vont etre enregistrer dans le journal

• Attention le principe de la partie double doit etre respecter

• À la fin de l'année les soldes de chaque compte doit etre calculer grace au grand livre(compte en T)
• Une fois les soldes calculer une balance sera générer(qui récapitul les soldes des comptes 1 à 7

C dans le PCG que l'on va retrouver les numéros de comptes utiliser. Il existe 7 classe de compte:

• La une : les capitaux propres
• Le deux : immobilisations
• Trois : les stocks
• 4 : les tiers
• 5 : les comptes de trésoreries compte banques et comptes caisse

Les 5 premier comptes sont des comptes de Bilan

• 6 compte de charge : achat de matiere premiere( c les comptes qui appauvrit l’entreprise
• 7 compte produits : (ce sont les comptes qui enrichi l’entreprise)

Une fois la balance effectuer chaque soldes sera reporter dans le document de synthèse approprier.

1. Le Bilan : le patrimoine de l’entreprise

1. Du patrimoine au bilan

Le bilan représente le patrimoine de l’entreprise cad ce quel possède ( l'actif) mais aussi ce quel doit(le passif)

1. L’actif

L'actif correspond a ce que l’entreprise possède. Il est décomposer en deux categorie:

• L'actif immobiliser : on y retrouve l’ensemble des immobilisation acquis par l'entreprise. Il existe trois catégories d’immobilisations, les immobilisations corporels et incorporels et les immobilisations financières.

On utilisera les comptes de la classes 2

• L'actif circulant : contrairement à l’actif immobiliser, c’est ce que l’entreprise possède mais qui n’est pas destiner à rester durablement dans l’entreprise. On y retrouve les stocks ( classe 3), les créances clients ( comptes 4), les VMP(valeur mobilières de placement ) le compte 503, les disponibilités ( l’addition des comptes 512 et 531.)

1. Le passif

Le passif est composé de ce que doit l’entreprise on parle sit de passif interne et de passif externe.

• Le passif interne est appelé capitaux propres on y retrouve les apports des associée au moment de la constitution, le résultats de l’exercice, les reserves( livret A, l'argent qu’on met de cote)
• Le passif externe appeler dettes: on y retrouve l’argent dont je dois a mon fournisseurs , les emprunts, les dettes fiscales, et les dettes sociales.

1. Bilan équilibrer

La principal règles dans le bilan est que l’actif doit toujours etre égal au passif  c ce qu’on appel le Bilan équilibrer. ATTENTION il existe un seul compte que l’on peut retrouver à l’actif et au passif. Si le solde du compte 512 est créditeur au passif alors ont le trouvera  et débiteur au actif

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