SCO1060 Fiscalité1

Exercice 1.

1. William est un non-résident aux fins fiscales puisqu’ il ne semble pas avoir de lien de résidence avec le Canada, même s’il a conservé sa citoyenneté Canadienne. Il réside à l’étranger de façon permanente et il a établi des liens à l’extérieur du canada.
2. Katherine est une résidente Canadienne malgré qu’elle réside en Suisse, selon l’alinéa 250(1), certains particuliers sont réputés être résidents du Canada indépendamment du lieu où ils habitent, il s’agit des particuliers qui accomplissent des services en vertu d’un contrat établi dans le cadre des programmes internationaux prescrit par le gouvernement du Canada.
3. Jacques est réputé résident du Canada puisqu’ il maintient un lien important avec le Canada, sa famille continue de vivre à Montréal.
4. Philippe n’a plus de lien de résidence avec le Canada à compter du 1er mai 2016. Il est résident du Canada pour une partie de l’année seulement, soit du 1er janvier au 1er mai 2016.
5. Chang est un résident de fait puisqu’ il établit des liens importants de résidence, il a immigré avec sa femme et ses deux filles pour vivre au Canada en permanence. Selon Folio – S5-F1-C1 de l’ARC, il a un lien de résidence, il habite avec sa famille.
6. James n’est pas réputé résident du Canada pour 2015, mais il est résident en vertu de l’alinéa 250(1)  pour l’année 2016 puisqu’ il a résidé 183 jours et plus.
7. Sonia n’est pas réputé résidente du Canada pour l’année 2015 ni pour l’année 2016 puisqu’elle n’a pas résidé au Canada durant 183 jours ou plus au cours de chacune de ces années.
8. Kazuki n’est pas réputé résident pour 2015 puisqu’il n’a pas résidé 183 jours ou plus.

Exercice 2

2.1 M. Gosselin doit ajouter un montant de 23880$ à son revenu d’emploi pour 2016, il s’agit d’un avantage imposable  pour le logement gratuit payé par la société.

2.2 Le RPA et RPDB ne devront pas s’ajouter au revenu de M. Gosselin, il s’agit d’un avantage non imposable selon l’alinéa 6(1)a).

2.3 Le montant de 1250$ devra s’ajouter au revenu d’emploi, c’est revenu imposable.

2.4 M. Gosselin doit ajouter le montant de 1100$ au revenu d’emploi selon l’alinéa 6(1)c) et qui représente des jetons de présence.

2.5 Le montant de 350$ doit être inclut dans le calcul du revenu puisqu’ il s’agit d’un avantage imposable.

2.6 M. Gosselin doit inclure un montant de 180$, soit 12000$ * 3% * 6/12.

2.7 Le rabais de 20% est un avantage non imposable, il n’est pas inclut au revenu d’emploi.

2.8 Dans le cadre de son travail, M. Gosselin a reçu 2000$ d’allocation pour ses déplacements. Il s’agit d’un avantage non imposable, il n’est pas ajouté au revenu d’emploi.

2.9 M. Gosselin doit inclure le 3600$ à son revenu d’emploi, il s’agit d’un avantage imposable.

2.10 M. Gosselin ne devra pas inclure de 900$ à son revenu, concernant les vêtements spéciaux, il s’agit d’un revenu non imposable.

Exercice 3

Le revenu brut est déterminé selon les articles 5, 6 et 7 :

Revenu brut d’emploi                                                                      102 290$

+

Avantages imposable :

Boni de voyage                                                   1 250$

Allocation études enfants                                    2 000$    

Prêt remboursé par l’employeur                          3 400$

Cadeau en argent                                                   500$                   7150

Total                                                                                                109 440

Déduction admissible

Frais de transport                               12 000$ * 70%= 8400$

Frais d’aliment et boisson                        2200* 50%= 1100$

Frais d’hébergement                                                    3600$

Frais de stationnement                                                   820$  

Frais judiciaire                                                              300$           14220

Revenu net d’emploi                                                                        95 220$

-Régime des rentes du Québec : ce montant donne droit à un crédit d’impôt dans le calcul de l’impôt à payer selon l’article 118.7

-Assurance emploi : ce montant donne droit à un crédit d’impôt dans le calcul de l’impôt à payer selon l’article 118.7

-RQAP : ce montant donne droit à un crédit d’impôt dans le calcul de l’impôt à payer selon l’article 118.7

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