La Gestion De Trésorerie Bancaire

La gestion de trésorerie bancaire

La trésorerie bancaire est constituée des ressources à court terme dont la banque a besoin pour accorder les crédits ou alors l'excédent des dépôts qu'elle collecte sur les prêts qu'elle accorde, excédent qui est à placer sur le marché monétaire. La tâche du trésorier est la gestion des ressources liquides de telle sorte qu’une fois ses engagements honorés, il doit placer les excédents ou combler les déficits dégagés. Le plus souvent, on ne pense qu’aux difficultés qui résultent d’un solde insuffisant. Mais il ne faut pas passer sous silence les excédents oisifs de liquidités. Les deux situations sont coûteuses pour...+SIGLES ET ABREVIATIONS

AG : Assemblée Générale

BCEAO : Banque Centrale des États de l’Afrique de l’Ouest

BFR : Besoin en Fonds de Roulement

BSIC : Banque Sahélo-Saharienne pour l'Investissement et le Commerce

BTP : Bâtiment et Travaux Publics

CA : Conseil d’Administration

CAFG : Capacité d'Autofinancement Global

CCI-BF : Chambre de Commerce et d’Industrie du Burkina Faso

CNSS : Caisse Nationale de Sécurité Sociale

CREDOC : Crédit Documentaire

IMF : Institutions de Micro Finances

FCFA : Franc de la Communauté Financière Africaine

MSG : Maîtrise en Sciences de Gestion

PME : Petite et Moyenne Entreprises

PMI : Petite et Moyenne Industries

RCCM : Registre du Commerce et du Crédit Mobilier

SA : Société Anonyme

SARL : Société À Responsabilité Limitée

SEG : Sciences Économiques et de Gestion

SOFIGIB : Société Financière de Garantie Interbancaire du Burkina Faso

SONABHY : Société Nationale d’Hydrocarbures du Burkina Faso

SYSCOA : Système Comptable Ouest Africain

TVA : Taxe sur la Valeur Ajoutée

TIR : Taux Interne de Rentabilité

UFR : Unité de Formation et de Recherche

UMOA : Union Monétaire Ouest Africain.

UO2 : Université Ouaga II

VAN : Valeur Actuelle Nette

LISTE DES TABLEAUX

TABLEAU 1 : GRANDES MASSES DU BILAN FINANCIER 16

TABLEAU 2 : INVESTISSEMENTS PREVUS PAR HIBISCUS SARL 27

TABLEAU 3 : COMPTE D'EXPLOITATION PREVISIONNEL 29

TABLEAU 4 : INFLUENCE DE LA BAISSE DES VENTES SUR LA RENTABILITE DU PROJET 30

TABLEAU 5 : FINANCEMENT DE LA BSIC-BURKINA AUX PME/PMI 32

TABLEAU 6 : LA PROPORTION DU FINANCEMENT DES PME/PMI PAR SECTEUR D’ACTIVITE (EN %) 33

TABLEAU 7: CREANCES EN SOUFFRANCE DE L’ANNEE 2011 35

TABLEAU 8 : PRESENTATION DES RESULTATS D’ENQUËTES. 37

TABLEAU 9 : FREQUENCE RELATIVE DES VARIABLES D’ETUDES 38

TABLEAU 10 : FREQUENCE MARGINALE DES VARIABLES D’ETUDES 39

TABLEAU 11: ÉCHEANCES DES CREANCES DE LA BSIC -BURKINA AU 31-12- 2011. 43

SOMMAIRE

DEDICACE I

REMERCIEMENTS II

SIGLES ET ABREVIATIONS III

LISTE DES TABLEAUX IV

INTRODUCTION GENERALE 1

PARTIE I : ENCRAGE THEORIQUE DE LA PROBLEMATIQUE DU FINANCEMENT BANCAIRE DESPME/PMI 4

CHAPITRE 1 : APPROCHE THEORIQUE DU FINANCEMENT DES PME/PMI 5

CHAPITRE 2 : FONDEMENT DE LA PROBLEMATIQUE DU FINANCEMENT BANCAIRE 12

CHAPITRE 3 : PRESENTATION DE LA BSIC -BURKINA 19

PARTIE II : BSIC-BURKINAET LES PME/PMI : ENJEUX ET PERSPECTIVES 25

CHAPITRE 4 : BSIC -BURKINAET LE FINANCEMENT DES PME/PMI 26

CHAITRE 5 : L’ACCÈS AU CRÉDIT A LA BSIC -BURKINA: ANALYSE DES VARIABLES D’ETUDES 36

CHAPITRE 6 : QUELQUES PISTES DE SOLUTION POUR FACILITER LE FINANCEMENT BANCAIRE DESPME/PMI 47

BIBLIOGRAPHIE I

LISTES DES ANNEXES II

TABLE DES MATIERES VI

INTRODUCTION GENERALE

La problématique relative à la création, au financement et à la croissance des Petite et Moyenne Entreprises ou Industries(PME/PMI) est d'un intérêt crucial et de plus en plus grandissant à l'échelle internationale. En effet, cette forme d'organisation d'entreprise est incontestablement la plus répandue dans le monde avec un taux qui dépasse 90% de l'ensemble des entreprises. La sollicitude accordée à cette catégorie d’entreprise provient du fait que les PME/PMI contribuent de manière substantielle à la génération d'emploi, à la création des richesses et par conséquent, au bien-être social des populations. Néanmoins,force est de constater que les difficultés des PME/PMI d’accéder au financement bancaire est un sérieux obstacle à leur croissance.Les statistiques de la Banque Mondiale (Cull et al, 2006) révèlent que dans la plupart des pays en développement (dont le Burkina Faso), plus de 50% de l'actif total desPME/PMI est financé par des capitaux propres,le taux moyen du financement bancaire est de 8% et le taux de refus des demandes de crédits bancaires est d'une moyenne de 30%.Soucieux

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