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Gestion budgétaire des ventes

TD : Gestion budgétaire des ventes. Recherche parmi 300 000+ dissertations

Par   •  17 Janvier 2018  •  TD  •  725 Mots (3 Pages)  •  674 Vues

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Université Sidi Mohamed Ben Abdellah FSJESF

Faculté des Sciences Juridiques Economiques et Sociales[pic 1]

Fès

         

[pic 2][pic 3]

 Thème 2 : Gestion budgétaire des ventes

Etude de cas : SOMIC

SOMIC est une entreprise industrielle qui fabrique et commercialise trois types de produits P1, P2 et P3. Les ventes sont réparties en deux périodes : janvier à juin et juillet à décembre, et commercialisés dans trois régions du royaume : Fès-Meknès, Rabat-Salé et Casablanca-Settat.

A l’aide des annexes 1 et 2 :

1) Prévoir les ventes de 2017 (par mois).

2) Elaborer le budget de ventes et le budget lié (encaissements) de chaque type de produits en mettant en évidence :

        - Les quantités prévues de vente;

        - Le prix de vente unitaire ;

        - Les ventes prévues en valeurs;

        - La TVA facturée correspondante ;

        - Les modalités d'encaissement prévues.

3) Etablir le budget d’ensemble (période = trimestre).

A l’aide de l’annexe 3 :

4) Etablir les budgets de ventes, prévisionnel et réel, pour 2007 en faisant apparaitre :

        - Les marges sur coût préétabli, totale et unitaire ;

        - Les frais de distribution ;

        - Le résultat de l’entreprise.

5) Comparer les réalisations et les prévisions. Commenter

6) Présenter pour chaque type de produit une analyse de :

        a- L’écart sur CA. Interpréter

        b- L’écart sur marge. Interpréter

        c- L’écart sur frais de distribution. Interpréter

Annexe 1

1. P1

Période 1

Période 2

Date

Janv.

Fév.

Mars

Avril

Mai

Juin

Juil.

Août

Sept.

Oct.

Nov.

Déc.

2014

1100

3580

5600

3770

1610

1350

950

3320

6790

5330

2440

1760

2015

1370

4180

6100

3420

2040

1480

1340

3110

7450

5800

2510

1320

2016

1190

3790

5700

3220

1660

1370

1040

3050

6910

5430

2250

1600

Les conditions de marché favorables dont avait bénéficié l’entreprise en 2015, ne sont pas renouvelées en 2016 ; néanmoins, pour 2017, les commerciaux se montrent optimistes : le déclin ne devrait pas se confirmer. Pour traduire cette évolution et tenir compte des fortes fluctuations de la demande, la direction générale et les commerciaux s’entendent pour considérer que les ventes de chaque mois en 2017, correspondront à la moyenne des ventes observées au cours des trois dernières années pour le mois en question. Cette méthode de prévision, bien qu’assez rudimentaire, leur paraît refléter le mieux la façon dont ils ressentent le marché.

2. P2

Période 1

Période 2

Date

Janv.

Fév.

Mars

Avril

Mai

Juin

Juil.

Août

Sept.

Oct.

Nov.

Déc.

2014

980

1720

1820

2040

940

700

530

1960

1750

1400

980

1210

2015

1480

2270

1840

2340

940

860

790

1760

1960

1400

1390

1060

2016

1640

2580

2980

2480

1460

1210

690

2350

2210

1250

1180

1420

Les prévisions pour l’année 2017 sont établies sur la base d’un trend linéaire sur les trois derniers exercices, avec distinction des deux collections, du fait des différences de taux d’accroissement des ventes. Une correction pour variations saisonnières est ensuite effectuée.

...

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