Gestion budgétaire des ventes

Université Sidi Mohamed Ben Abdellah FSJESF

Faculté des Sciences Juridiques Economiques et Sociales[pic 1]

Fès

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 Thème 2 : Gestion budgétaire des ventes

Etude de cas : SOMIC

SOMIC est une entreprise industrielle qui fabrique et commercialise trois types de produits P1, P2 et P3. Les ventes sont réparties en deux périodes : janvier à juin et juillet à décembre, et commercialisés dans trois régions du royaume : Fès-Meknès, Rabat-Salé et Casablanca-Settat.

A l’aide des annexes 1 et 2 :

1) Prévoir les ventes de 2017 (par mois).

2) Elaborer le budget de ventes et le budget lié (encaissements) de chaque type de produits en mettant en évidence :

        - Les quantités prévues de vente;

        - Le prix de vente unitaire ;

        - Les ventes prévues en valeurs;

        - La TVA facturée correspondante ;

        - Les modalités d'encaissement prévues.

3) Etablir le budget d’ensemble (période = trimestre).

A l’aide de l’annexe 3 :

4) Etablir les budgets de ventes, prévisionnel et réel, pour 2007 en faisant apparaitre :

        - Les marges sur coût préétabli, totale et unitaire ;

        - Les frais de distribution ;

        - Le résultat de l’entreprise.

5) Comparer les réalisations et les prévisions. Commenter

6) Présenter pour chaque type de produit une analyse de :

        a- L’écart sur CA. Interpréter

        b- L’écart sur marge. Interpréter

        c- L’écart sur frais de distribution. Interpréter

Annexe 1

1. P1

Les conditions de marché favorables dont avait bénéficié l’entreprise en 2015, ne sont pas renouvelées en 2016 ; néanmoins, pour 2017, les commerciaux se montrent optimistes : le déclin ne devrait pas se confirmer. Pour traduire cette évolution et tenir compte des fortes fluctuations de la demande, la direction générale et les commerciaux s’entendent pour considérer que les ventes de chaque mois en 2017, correspondront à la moyenne des ventes observées au cours des trois dernières années pour le mois en question. Cette méthode de prévision, bien qu’assez rudimentaire, leur paraît refléter le mieux la façon dont ils ressentent le marché.

2. P2

Les prévisions pour l’année 2017 sont établies sur la base d’un trend linéaire sur les trois derniers exercices, avec distinction des deux collections, du fait des différences de taux d’accroissement des ventes. Une correction pour variations saisonnières est ensuite effectuée.

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