Définition des principaux ratios et soldes de gestion utilisés dans la notation

Définition des principaux ratios et soldes de gestion utilisés dans la notation

SOLDES DE GESTION

Définition

Remarques

Marge d’intérêts

Marge d’intérêts: produits

d’intérêts (sur prêts et trésorerie) –

charges d’intérêts

Hors commissions, pertes de changes. Hors indemnités de remboursement

anticipé (si identifiables et

significatives). Voir infra

mode de calcul

PNB

Produit

net bancaire : retenir

le PNB tel que présenté dans les

états financiers de la banque

(A défaut : PNB = marge

d’intérêts + commissions nettes +

autres produits d’exploitation bancaire (dont

gains nets sur

titres et variations de changes) - autres charges d’exploitation

bancaire

Attention au traitement des intérêts sur créances douteuses (normalement

neutralisés) qui peuvent

gonfler artificiellement le PNB

RBE

Revenu brut

d’exploitation : PNB - Frais de fonctionnement

Frais de fonctionnement =

frais

de personnel + frais administratif +

dotations

aux amortissements

Liste indicative des postes

à inclure dans le calcul de la marge d’intérêts :

•

Produits

: revenus d’intérêts des opérations avec les établissements

de

crédits, revenus d’intérêts des opérations avec la clientèle, revenus d’intérêts

des opérations sur instruments financiers,

revenus d’intérêts des opérations de location financement, autres

revenus d’intérêts

•

Charges

: charges d’intérêts des opérations avec les établissements

de

crédits, charges d’intérêts des opérations avec la clientèle, charges d’intérêts des

opérations sur instruments

financiers, charges d’intérêts des

opérations de location financement, autres charges d’intérêts

RATIOS FINANCIERS

Définition

Références

Remarques

6.

Rentabilité et efficacité

Elevé

Bon

Moyen

Faible

Négatif

Marge nette d'intérêts

Marge d’intérêts / total

bilan moyen

> 4%

2 à 4 %

< 2%

< 1,5 %

< 1 %

Rendement moyen

des

prêts

Produits d’intérêts sur prêts / encours net

moyen

Comparer avec taux d’intérêt du pays

Sous réserve

de la déduction des

intérêts sur créances douteuses des

produits

d’intérêts.

...