Cas TUSI: SIG (Soldes Intermédiaires de Gestion)

ÉLÉMENTS DE CORRECTION PROPOSES DU CAS TUSI

PARTIE I

1. SOLDES INTERMÉDIAIRES DE GESTION

Commentaires en TD

2. BILANS FONCTIONNELS

Année II

EMPLOIS RESSOURCES

Emplois durables Ressources stables

Immobilisations incorporelles - Capitaux propres 11 300

Immobilisations corporelles 30 500 Provisions pour risques et

charges

500

Immobilisations financières - Amortissements et provisions 14 900

Dettes financières 8 400

Charges à répartir -

Total Actif immobilisé 30 500 Total Ressources durables 35 100

FRNG 4 600

Actifs d’exploitation Passifs d’exploitation

Stocks et en-cours 4 300 Avances et acomptes reçus -

Avances et acomptes versés - Dettes fournisseurs 5 050

Créances d’exploitation 19 300 Autres dettes d’exploitation 2 700

EENE -

Charges constatées d’avance -

Total Actifs d’exploitation 23 600 7 750

BFRE 15 850

BFRHE -

Valeurs mobilières de placement - Concours bancaires courants 11 400

Disponibilités 150EENE -

Trésorerie actif 150 Trésorerie Passif 11 400

Trésorerie nette (11 250)

3

Année III

EMPLOIS RESSOURCES

Emplois durables Ressources stables

Immobilisations incorporelles - Capitaux propres 10 200

Immobilisations corporelles 30 000 Provisions pour risques et

charges

500

Immobilisations financières - Amortissements et provisions 15 400

Dettes financières 8 600

Charges à répartir -

Total Actif immobilisé 30 000 Total Ressources durables 34 700

FRNG 4 700

Actifs d’exploitation Passifs d’exploitation

Stocks et en-cours 9 300 Avances et acomptes reçus -

Avances et acomptes versés - Dettes fournisseurs 5 000

Créances d’exploitation 20 750 Autres dettes d’exploitation 2 600

EENE -

Charges constatées d’avance -

Total Actifs d’exploitation 30 050 7 600

BFRE 22 450

BFRHE -

Valeurs mobilières de placement - Concours bancaires courants 17 800

Disponibilités 50EENE -

Trésorerie actif 50 Trésorerie Passif 17 800

Trésorerie nette (17 750)

4

Année IV

EMPLOIS RESSOURCES

Emplois durables Ressources stables

Immobilisations incorporelles - Capitaux propres 12 800

Immobilisations corporelles 32 000 Provisions pour risques et

charges

300

Immobilisations financières - Amortissements et provisions 17 450

Dettes financières 9 000

Charges à répartir -

Total Actif immobilisé 32 000 Total Ressources durables 39 550

FRNG 7 550

Actifs d’exploitation Passifs d’exploitation

Stocks et en-cours 3 600 Avances et acomptes reçus -

Avances et acomptes versés - Dettes fournisseurs 5 100

Créances d’exploitation 21 500 Autres dettes d’exploitation 2 500

EENE -

Charges constatées d’avance -

Total Actifs d’exploitation 25 100 7 600

BFRE 17 500

BFRHE -

Valeurs mobilières de placement - Concours bancaires courants 10 050

Disponibilités 100EENE -

Trésorerie actif 100 Trésorerie Passif 10 050

Trésorerie nette (9 950)

3. ANALYSE DU BFRE

(BFRE / CAHT) × 360 81,4 jours 132,5 jours 80,8 jours

(Clients + EENE) / CATTC ×

360

77,3

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