BTS GPME 2 CNED - SFD devoir 1

Première partie – Les budgets (16 points)

1. Retrouvez par le calcul le coût de l’unité d’œuvre du centre cuisson et indiquez Calculez l’annuité constante payable en mars de chaque année à arrondir à l’euro le plus proche. (1 point)

Annuité = Emprunt × i = 40 000 × 5% = 9 238,99 € arrondi à 9 239 €.

(1-(1+i))-n (1-(1 + 5%))-5

2. Présentez les divers budgets sur la période étudiée. (11 points)

Budget de TVA

Éléments

Janvier

Février

Mars

Avril

TVA collectée

16 000 €

16 000 €

16 800 €

17 640 €

TVA déductible / ABS

5 900 €

5 900 €

6 100 €

6 300 €

TVA déductible / immobilisation

12 000 €

Crédit de TVA reporté

1 900 €

TVA À PAYER ou CRÉDIT DE TVA

10 100 €

-1 900 €

8 800 €

11 340 €

Budget des encaissements

Éléments

Janvier

Février

Mars

Avril

Ventes au comptant

19 200 €

19 200 €

20 160 €

21 168 €

Ventes à 30 jours

76 800 €

76 800 €

80 640 €

Créances au bilan

90 560 €

Total encaissements

109 760 €

96 000 €

96 960 €

101 808 €

Budget des décaissements

Éléments

Janvier

Février

Mars

Avril

Fournisseur au bilan

24 500 €

Achats

27 600 €

27 600 €

28 800 €

Autres charges

7 800 €

7 800 €

7 800 €

7 800 €

Salaires nets

20 200 €

20 200 €

20 200 €

20 200 €

Charges sociales

8 900 €

9 090 €

9 090 €

9 090 €

Commissions

11 500 €

8 000 €

8 000 €

8 400 €

Emprunt

9 239 €

TVA à payer

9 800 €

10 100 €

8 800 €

Impôt

1 200 €

1 580 €

Camion

72 000 €

Total décaissements

82 700 €

154 790 €

83 129 €

84 670 €

Budget de trésorerie

Éléments

Janvier

Février

Mars

Avril

Trésorerie initiale

1 240 €

28 300 €

-30 490 €

-16 659 €

Encaissements

109 760 €

96 000 €

96 960 €

101 808 €

Décaissements

82 700 €

154 790 €

83 129 €

84 670 €

Trésorerie finale

28 300 €

-30 490 €

-16 659 €

479 €

3. Rédigez vos conclusions sur la situation

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