Exemple de rapport de stage.

Maître de stage :​ Jean­François Grimard

Note de synthèse Master 1 Finance et Contrôle spécialité Comptabilité Contrôle Audit

Université Jean Moulin / Lyon III

IAE Lyon ­ Ecole universitaire de management

Licence Sciences de Gestion option Sciences Comptables et Financières 6 cours Albert Thomas ­ BP 8242 69355 Lyon cedex 08 « L’analyse du cycle Fournisseurs lors d’une mission de commissariat aux comptes»

Année Scolaire 2011­ 2012 IAE Lyon

Cabinet CORCEP 55 Avenue Jean Jaurès, 69007 Lyon

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Remerciements Je souhaite remercier monsieur André Franck, Président Directeur Général de la SA C.O.R.C.E.P, pour l'accueil qu'il m'a réservé au sein de son cabinet.

Je tiens aussi à associer à ces remerciements Madame Patricia Petitqueux, ainsi que Monsieur Jean­François Grimard, chefs de groupe qui m’ont intégré dans leur équipe, ainsi que l’ensemble de leurs collaborateurs qui au quotidien m’ont fait partager leur travail.

Je remercie aussi plus particulièrement Emilie Bel, et Alexandre Petitjean pour leurs précieux conseils dans la réalisation de mes missions

Enfin je souhaite remercier l'ensemble des collaborateurs de l'équipe pour leur disponibilité.

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Sommaire

Remerciements Sommaires Présentation du cabinet CORCEP Introduction :

I. Travail préparatoire des missions d’audit du cycle Fournisseurs : la demande de confirmation directe des fournisseurs

A. Sélection des fournisseurs B. Envoi des courriers C. Exploitation des réponses: D. Les tests alternatifs II. L'Audit des comptes fournisseurs et comptes rattachés

A. La revue analytique et les contrôles généraux

1) Rapprochement de la comptabilité générale et la comptabilité des auxiliaires: 2) Calcul du délai de règlement des fournisseurs B. Analyse des fournisseurs débiteurs et créditeurs : C. Validation du caractère nécessaire et suffisant des provisions:

1) Validation du caractère nécessaire et suffisant des FNP/AAR 2) Validation du caractère nécessaire et suffisant des CCA

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D. La réciprocité intra­groupe : les "Intercos" E. Contrôle du Cut off F. Achats et Frais généraux: revue analytique

Conclusion : Annexes

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Présentation du cabinet CORCEP

1) 50 ans d’histoire

La CORCEP, Compagnie d’Organisation et de Contrôle de l’Economie Privée, est une société anonyme d’expertise comptable et de commissariat aux comptes fondée en 1957.

Son siège social est situé dans le 7ème arrondissement de Lyon et emploie une vingtaine de personnes. Un second établissement a été créé au début des années 1960 à Valence. Ce dernier est géré par Philippe Rispal et emploie une dizaine de salariés. La CORCEP possède également une filiale à Valence, spécialisée dans les entreprises du secteur agricole.

André FRANK possède 85% du capital du cabinet, 10% sont détenus par Philippe RISPAL et les 5% restants sont partagés entre des petits porteurs, salariés de l’entreprise pour la plupart.

Le chiffre d’affaires, pour l’exercice clos au 31 août 2011, s’élève à 4 208 800€ pour un résultat comptable de 368 800€.

2) Son organisation

Cabinet d’expertise comptable et de commissariat aux comptes, la CORCEP gère un portefeuille de clients réparti comme suit :

✓ concernant le siège social de Lyon

o 200 clients en expertise comptable o 100 mandats en commissariat aux comptes (dont plusieurs groupes) o divers clients au titre de conseils ✓ concernant le bureau de Valence

o 150 clients en expertise comptable o 20 mandats en commissariat aux comptes

Les collaborateurs sont répartis en plusieurs groupes de travail constitués d'un chef de groupe, titulaire du diplôme d'expertise comptable, et de plusieurs assistants débutants ou confirmés. La volonté du cabinet est de conserver une part de commissariat aux comptes et d’expertise

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comptable au sein de chaque groupe, même si la répartition entre ces deux activités diffère dans chacun. Cette organisation permet ne pas cloisonner les activités. En plus de la dynamique du travail en groupe, cela favorise la communication entre les différentes équipes. En effet, la non spécialisation des collaborateurs permet de diversifier leurs domaines de compétences et de transmettre les connaissances de groupe en groupe lorsqu’une nouvelle difficulté est rencontrée.

3) L’informatique

La CORCEP est équipé du logiciel comptable « CEGID PGI ». Celui­ci est composé de différents modules. Les plus fréquemment utilisés sont les suivant : « Comptabilité », « Paie GRH », « Plaquette » et « Publifi éditions ».

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Introduction :

Dans le cadre de mon cursus à l'IUT de Valence et à l'IAE de Lyon, j’ai effectué plusieurs stages dans différents cabinets d’expertise comptable. Pour celui de Master 1, j'ai souhaité compléter mon expérience et j'ai choisi de candidater auprès de cabinets de commissariat aux comptes. J'ai ainsi pu intégrer pour une durée de trois mois le cabinet CORCEP à Lyon.

De Janvier à Mars 2012, j’ai pu partager le travail de l’équipe de Jean­François Grimard qui intervient essentiellement sur des missions de commissariat aux comptes auprès de grands groupes mais aussi pour des sociétés de taille moindre du tissu local et régional. Il a également en charge des missions d'expertise comptable.

J’ai ainsi pu participer à des missions légales de certification des comptes annuels. Accompagné de collaborateurs débutants et confirmés, je suis intervenu à plusieurs reprises au sein des groupes et des sociétés pour lesquels le cabinet CORCEP est mandaté en tant que commissaire aux comptes.

En plus de ces missions de commissariat aux comptes, je me suis vu confier un certain nombre de tâches relevant de la partie Expertise Comptable du cabinet:

● Mise à jour des dossiers clients : saisie dans le logiciel de Comptabilité Cegid Expert des journaux des banques, saisie d’immobilisations dans la partie Immobilisations dans le progiciel Cegid Expert

● Tenue des comptes de plusieurs SCI : Saisie dans le logiciel de Comptabilité Cegid Expert des journaux de banque, des rapports de gestion des régies et des déclarations de TVA.

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