Effets de commerce

1.Effets de commerce

La banque de l’entreprise GIL est la BICS. L’entreprise utilise les comptes « Valeurs à l’encaissement » du système développé. Le taux normal de TVA s’élève à 20%. L’entreprise a réalisé, entre autres, les opérations suivantes au cours du premier trimestre de l’année n. (1) 03-01 Tiré la LCR n°001 sur le client ROM, nominal 2392 €, elle lui est adressée pour acceptation. (2) 04-01 Remis à l’escompte à la BICS la LCR n°365, nominal 5980 €, échéance 31-01. (3) 05-01 Reçu pour acceptation la LCR n°0025 du fournisseur de matières premières ALBA, nominal 4784 €. Numéro interne de classement EAP 001, échéance le 20-02, retourné l’effet accepté. (4) 06-01 Reçu pour acceptation la LCR n°0015 du fournisseur DELL qui nous a renouvelé une partie du parc d’ordinateurs, nominal 29900 €, échéance le 20-02, numéro interne de classement EAP 002, effet retourné accepté. (5) 07-01 Reçu de la BICS un avis de crédit concernant la remise du 04-01, la commission HT s’élève à 10 €, le taux d’intérêt à 10% l’an décompté sur 30 jours, l’année bancaire comptant 365 jours. (6) 10-01 Retour de la LCR 001 acceptée par le client ROM. (7) 10-02 Retourne à la BICS le bon à payer signé concernant la domiciliation du 2002. (8) 15-02 accepté le BOR n°00439 du fournisseur ESSO, numéro interne de classement EAP 003, nominal 3588 €, échéance 31-03. (9) 19-02 Remis à la BICS pour encaissement la LCR n°001. (10) 24-02 Reçu avis de débit de la BICS concernant la domiciliation du 20-02. (11) 04-03 Reçu avis de crédit de la BICS concernant la remise du 19, commission HT 10 €.

Tàf: Présenter toutes les écritures chez GIL.

2 La lettre de change-relevé magnétique

Le 5 mars la société GEVAUDAN a tiré une LCR magnétique sur son client FIGEAC, nominal 11960 €, échéance 30 avril. Le 1er avril, ayant besoin de liquidités, GEVAUDAN demande à son banquier le CREDIT AGRICOLE une avance sur recouvrement de la LCR magnétique tirée sur FIGEAC. Les conditions bancaires sont les suivantes : commission 5 € HT, intérêts au taux de 6 % l’an décomptés sur 30 jours. L’encaissement à l’échéance se fait sans problème.

Tàf : Passer les écritures chez GEVAUDAN

...