Controle et traitement comptable des opérations commerciales

BTS COMPTABILITE et GESTION 1ère ANNEE

Processus 1 : Contrôle et traitement comptable des opérations commerciales

Devoir 1

1. Déterminez par le calcul le montant des disponibilités en banque au 01/01/N.

Au 01/01, Monsieur Bentata et Monsieur Durand apportent 60 000€ en numéraire, et empruntent 10 000€ à la banque. Ce qui donne 70 000€. Ils achètent un local pour 30 000€, reste donc 40 000€, et une camionnette pour 25 000€, reste 15 000€.

Au 01/01/N, leurs disponibilités en banque sont de 15 000€

2. A partir des évènements de l’annexe 1, expliquez leur impact dans les documents de synthèse de l’entreprise. Pour cela, complétez les documents de synthèse vierges de l’annexe A, en indiquant pour chaque évènement les numéros de compte concernés, le montant de leur variation ainsi que le sens (+ ou -) et leur impact éventuel sur le résultat.

3. Comptabilisez ces évènements dans le journal de l’entreprise (annexe B).

4. Etablissez le grand livre du compte Banque au 30/01/N et déterminez son solde.

5. Au 30/01/N, le directeur de la société aimerait effectuer l’achat d’un véhicule pour ses livraisons. Valeur TTC : 5000€. Y-a-t-il suffisamment de disponibilités dans le compte en Banque de l’entreprise pour effectuer cet achat au comptant ?

Si on fait le calcul, suivant les évènements, et en se fiant au grand livre ci dessus, nous obtenons ceci :

60 000 + 10 000 = 70 000

70 000 – 30 000 – 25 000 = 15 000

15 000 – 18 000 = - 3000

- 3000 – 2000 = - 5000

- 5000 + 4800 = - 200

- 200 + 100 = - 100

L’entreprise n’a donc pas assez de disponibilités en banque pour effectuer cet achat au comptant.

6. Comptabilisez les évènements de l’annexe 2 dans le journal de l’entreprise CUISINIMO.

7. Dans l’annexe C, que signifie le solde du compte 401CAL au 30/11/N ?

Cela signifie que au 30/11/N, c’est que nous devons encore 990,00€ au fournisseur. FACT004984 que nous avons pas encore réglée.

8. Quelles sont les factures non réglées ou réglées partiellements au 30/11/N ? Justifiez votre réponse en effectuant le lettrage de ces comptes

Après avoir effectuer le lettrage des comptes comme nous le verrons ci dessous, nous constatons

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