Etude de cas Comptabilité

Dossier de comptabilité/gestion
Contrôle Terminal L3 MOS 2019/2020

Préambule

La situation à date nous impose de modifier nos comportements et nos habitudes pour éviter toutes réunions et tous regroupements non strictement indispensables.

C’est dans cette optique que nous avons modifié le traditionnel contrôle terminal sur table de comptabilité/gestion pour le transformer en dossier… d’un possible projet personnel.

Nous avons vu au cours de nos différents rendez-vous (cours et TD) que la comptabilité était « l’art de faire les comptes », et qu’elle pouvait être générale analytique ou budgétaire.

La comptabilité budgétaire ou prévisionnelle est notamment utilisée dans la cadre de la présentation de projet d’entreprise, auprès des associés ou des banques qu’il convient de conforter sur le bien-fondé et sur la viabilité économique.

Pour ce faire, il revient à tout porteur de projet de le présenter sous 2 aspects :

• Argumentaire et hypothèses qui ont conduit à l’établissement du projet
• Présentation et commentaires sur les comptes prévisionnels comprenant les documents suivants :

• Bilan
• Compte de résultat

Dossier projet : Ouverture d’un magasin de sport PROJETSport

Vous êtes le porteur du projet d’ouverture du magasin de sport PROJETSport, et vous avez en charge de convaincre les associés de vous rejoindre et le banquier de compléter votre apport personnel en vous accordant un prêt complémentaire.

1. Vous rédiger l’argumentaire et le descriptif du projet.
2. Vous élaborer les documents prévisionnels : bilan compte de résultat (doc fournis)
3. Vous analysez la validité économique et financière de votre projet par tout moyen.
4. Vous envisager les variantes nécessaires pour améliorer la prévision et la rendre acceptable

 Niveau d’endettement, fonds de roulement, rentabilité versus point mort… etc.

Vous raisonnez à partir des notions et documents que nous avons vus ensemble :

        Bilan, compte de résultat

        Financement, endettement, rentabilité, marge, etc . (un aide-mémoire sur les notion et ratio est en annexe)

Votre dossier de 6 à 8 pages maximum comprend 3 parties

        Opérationnelle – Financière – Argumentaire

PROJETSport

Magasin d’articles de sport et de loisir

PROJETSpsort est le nom de votre projet d’installation à la tête d’un magasin de sport qui prévoit l’ouverture d’un magasin de sport de 500 m² sur une zone commerciale validée.

Les données d’installation (investissement, stock) de financement et d’exploitation sont les suivantes :

Installation

Frais d’établissement                                                1000 €

Agencement et installation                                                300000 €

Matériel de bureau                                                        10000 €

Dépôt de garantie loyer (1 mois de loyer)                        5000 €

Stocks                                                                300000 €

Financement

Capital                                                                 100000 €

Subvention d’équipement                                                100000 €

Emprunt bancaire                                                         200000 €

Comptes courants associés                                         50000 €

Le taux de TVA est de 20% les fournisseurs d’immobilisation sont payés au comptant.

Les fournisseurs de marchandises sont payés à 30 jours

Il n’y a pas de TVA sur le loyer ni sur les frais d’établissement.

• Bilan prévisionnel à établir

Exploitation

Activité commerciale

PERSOSport travaille 3 familles de produits sur lesquelles il applique les coefficients préconisés par les fournisseurs.

Les remises, promotions et soldes érodent la marge d’entrée de 8% en moyenne (à ôter du taux de la marge brute)

Le budget de publicité est de 5% du CA brut

3 Vous établissez les comptes de résultat sommaire de l’activité à partir de l’extrait de la balance.

Vous calculer le seuil de rentabilité au niveau de l’EBE (Excédent Brut d’Exploitation) et, vous analysez les composantes du résultat par rapport aux normes de la profession.

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