Contrôle et traitements comptables des opérations commerciales

Matière :P1 _                Thème 1 : Contrôle et traitements comptable des opérations commerciales

Chap 1 : Rôle de la comptabilité et son fonctionnement

Définition : La comptabilité est un système d’organisation de l’information financière permettant de saisir/ enregistrer des données de base chiffrés et de présenter des états reflétant une image fidèle du patrimoine, de situation financière et des résultats de l’entité à la date de clôture.

Exemple d’information financière : factures fournisseurs et clients/ Avis d’imposition/ relevé de banque etc…

La comptabilité traite ces informations sauf les commandes, les tries, les saisis, les enregistre, les classes et les dissocies sur les différents comptes pour permettre de faire un bilan comptable à la fin de chaque clôture (avec l’aide des documents de synthèse)

Après avoir saisi toutes les informations sur les comptes, on va pouvoir produire et retracer les dépenses et les sortis et donner le résultat à l’entreprise.

1. Rôle opérationnel et Rôle essentiel (côté pratique) :

La comptabilité va traiter, organiser, les informations reçus par l’entreprise de la part de ces partenaires (clients, fournisseur, banque, administration fiscal, organisme sociaux, investisseur).

Grace au compte annuel, on va pouvoir avoir des informations pratiques, sur l’état des créances, les dettes fournisseurs.

Rôles stratégique : Support de décision, la comptabilité permet de fournir des états de synthèse (compte annuel sur la santé financière de l’entreprise) qui vont être le support de prise de décision par les dirigeants.

Outils d’analyse comptable : Pour les autres partenaires de l’entreprise, pour prise de décision.

Exemple : Les banques analyse les comptes pour étudier la possibilité d’un prêt.

Pour les clients : Analyser les comptes pour voir si les entreprises sont en bonne santé.

Pour investisseur : Analyser/ étudier les comptes avant d’investir dans celle-ci.

Communication : Outil de com extérieur/ fourni des documents financier qui constitue un moyen de com de l’entreprise vis-à-vis du public.

Moyen de preuve : Devant justice ( qui doit à qui), la comptabilité fait preuve/ permet de justifier une dette ou une créance en cas de conflits avec un client ou fournisseur et la comptabilité permet également de justifier le calcul des impôts pour l’administration fiscale.

1. La méthode comptable :

1. La notion de flux : Mouvement de bien ou de service ou de monnaie entre 2 agents économique.

Si ce flux concerne un bien/service est un flux physique.

Si il concerne de la monnaie sa sera un flux monétaire.

La comptabilité va enregistrer ces flux physiques et monétaires pour chaque opération ; la compta va enregistrer au moins 2 flux (avec le flux ressources on finance le flux emploi) :

• Flux entrant=emploi=Débit
• Flux sortant=ressources=crédit

Existence/ Principe/Application : Parti double= même montant à gauche et droite.

Exemple : Achat de 1000 euros de marchandises au comptant (payement direct) réglé pour 500 euros et 500 en liquide (espèces).

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