Analyse de la situation prévisionnelle de trésorerie

Assistante de contrôle de gestion

Mlle X

                                                                                                                                 Monsieur  LEANAS

                                                                                                                                  15/04/N

NOTE  N°15

Objet : Analyse de la situation prévisionnelle de trésorerie

PJ : Synthèse de scénarios

D’après les documents prévisionnels, on a pu analyser la situation financière de l’entreprise à partir de janvier jusqu’à juin de l’année N.

On peut constater un compte de résultat positif de 401205€, de même que le bilan d’une valeur de 1203490€. Malgré cette situation, on peut remarquer un budget de trésorerie largement négatif qui est due à des charges salariales trop élevées, à des  investissements mais ainsi  à un délai de paiement accordé aux clients qui est trop important. Pour améliorer cette situation dangereuse, plusieurs solutions sont possibles :

• Réduire les délais de paiement des clients ;
• Augmenter les délais de paiement auprès des fournisseurs ;
• Réduire les investissements ;
• Augmenter le capital 

La variation de quantités vendues annuellement a été testée avec la simulation de scénarios. Pour le scénario optimiste de 25000 unités vendues annuellement, on constate que le résultat augmente mais malgré ça, les soldes du budget de trésorerie restent négatifs. Pour le scénario pessimiste de 15000 unités vendues annuellement, on remarque une diminution du résultat, mais ainsi une réduction minime des soldes négatifs du budget de trésorerie.  Les deux scénarios nous montrent qu’une modification sur les quantités ne permettra réduire les difficultés au niveau de la  trésorerie.

En conclusion, la forte croissance que

 connaît l’entreprise provoque une insuffisance chronique de trésorerie, ce qui fait que les soldes du budget de trésorerie soient négatifs. Par la suite, l’entreprise se trouve dans une situation dangereuse et ne pourra pas faire face à ses décaissements obligatoires. Il est important de réorganiser la trésorerie à fin d’obtenir un bilan, un résultat et un budget de trésorerie positifs.

Signature

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