La comptabilité en gestion locative

Comptabilité = reflète les flux des opérations

GESTION LOCATIVE :

Contrairement au syndic de copropriétés, la comptabilité en gestion locative n’est pas définie par un quelconque arrêté ou décret

Une comptabilité auxiliaire = indépendante, séparée de la comptabilité de la société !! Notre propre plan comptable. Comptes bancaires séparées : un compte pour gestion locative et un compte pour la société !

En gestion locative : une comptabilité essentiellement de trésorerie : on passe les écritures en fonction des encaissements et des décaissements. Trésorerie : beaucoup d’écritures sur la base d’un flux bancaire, financier

Pas de norme au niveau du plan comptable

Comptabilité en partie double : on doit avoir le même montant entre le débit et le crédit. L’écriture doit être équilibrée !!

En gestion loc : le journal de quittancement : un doc dans lequel on aura toutes les écritures qui concernent le quittancement (réclamer les fonds au locataire), un journal de banque, un journal des honoraires. Un journal pour chaque nature d’opérations.

Le logiciel édite un grand livre : avoir le détail de toutes les sommes qui concernent un compte sur une période

Ensuite on peut éditer une balance : la photographie de notre comptabilité à une date donnée : tous les soldes des comptes qu’on a utilisé. Détail de tous les comptes avec à l’intérieur les sommes comptabilisées

La balance ne donne de détails que des soldes.

Si + débit que crédit : solde débiteur : doit de l’argent. Si + de crédit que de débit : solde créditeur : on lui doit de l’argent.

Une recette en banque = au débit !!!!! (créance = recette) / Une dépense en banque = au crédit

L’inverse du relevé bancaire

Flux financier : on comptabilise la banque

Les différents flux => flux d’information (réclamer argent), de facturation (honoraires), financier (banque)

Si pas de flux financier : pas comptabiliser la banque

Les infos importantes comptablement que l’on cherche dans le bail :

- La date de début du bail (pour le pro-rata du loyer : du jour où il arrive jusqu’à la fin du mois + à la date d’anniversaire : on révise le loyer), le loyer, les charges, les honoraires de location (pas de gestion!) et d’état des lieux, l’identité du locataire, l’indice de référence et trimestre de référence ILR, le dépôt de garantie (1 mois en nu, 2 mois en meublé), qui détient le dépôt de garantie !

Pas de normes sur qui détient le dépôt de garantie : le propriétaire ou le professionnel.
Le pro : soit le garde dans la comptabilité soit reversé au propriétaire

Le mandat : les honoraires de location à la charge du propriétaire et d’état des lieux, les honoraires de gestion (vers les 6 % ttc), la base de calcul des honoraires de gestion : loyers et charges ou sommes encaissées ?, les sommes de la GLI, les produits d’assurances que l’on peut proposer au propriétaire, la date de prélèvement/le rythme : propriétaire payé tous les mois ou tous les trimestres, le mode de règlement : propriétaire payé par chèque ou par virement, l’identité des propriétaires (Société SCI, ou indivision...)

Gestion totale : payer appels de fonds du syndic, suivre les travaux = honoraires + élevés

Le compte rendu de gérance : un bilan pour le propriétaire sur une période (mois, trimestre, année…). Légalement : établir une fois par an. Mais intérêt compte rendu à chaque opération

Les sommes encaissées pour lui, sommes payées pour son compte, honoraires facturées

La reddition : le fait de payer le propriétaire

Honoraires gestion : % sur une base définie. Tjr sur loyer et charges encaissées en vrai : charges comprises.

TRIMESTRES = 4 TRIMESTRES DANS UNE ANNEE

Si dépôts de garantie pas conservé par l’agence : on les encaisse puis on les rend au propriétaire

Calculer pro-rata : jours de présence * montant / nombre mois

Dans ses exos : entrera dans les lieux le 10, le 15 ou le 20

Le 10 : les 2/3 du mois

Le 15 : la moitié

Le 20 : 1/3

Gestion locative = le locataire ne peut pas payer + que le proprio au niveau des honoraires = on facture la même chose qu’au propriétaire

Les revenus fonciers : loyers encaissés – dépenses engagées

Les opérations qu’on doit réaliser :

Régulièrement (chaque mois ou trimestre) :

- réclamer les fonds au locataire (appels de loyers : quittancement)

- Encaisser les loyers, charges, TOM...

- payer les appels de fond du syndic

- facturer les honoraires au propriétaire

-Reddition : => payer le propriétaire

Les opérations ponctuellement :

- Entrée et sortie d’un locataire : la gestion du dépôt de garanties

- Comptabilisation des honoraires de location

- Suivi de travaux : gérer relation artisan, appeler fond, payer artisans

Les opérations annuellement :

- La régularisation des charges : comparaison provisions et dépenses réelles

- L’indexation des loyers

- L’aide à la déclaration des revenus fonciers

De gauche à droite :

Code du journal (donnée)

La date (donnée)

La référence du compte (donnée)

Le titre du compte

Le libellé : à quoi ça correspond : le détail du total

Débit : on réclame des fonds à quelqu’un : dans le débit.

Crédit : la contrepartie, l’équilibre

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CHAQUE MOIS :

- Réclamer de l’argent au locataire (premier mois : loyer au pro-rata + charges au pro-rata + honoraires location + EDL + dépôt de garantie) (autres mois : loyers + charges) (tjr le loyer de base même si déjà débiteur)

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