Gestion de trésorerie cas
Cours : Gestion de trésorerie cas. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar essalihi • 7 Avril 2016 • Cours • 547 Mots (3 Pages) • 1 179 Vues
Budget de trésorerie (Application n°2) :
La société Arménie vous remet les prévisions suivantes (annexe 1) concernant l’exercice N+1 et vous demande:
1- d’établir le budget de TVA (régime débit+déclaration mensuelle).
2- d’établir le budget des encaissements.
3- d’établir le budget des décaissements.
4- d’établir le budget général de trésorerie
5-Qu’en déduire ?(e)
6. Équilibrer le budget de trésorerie (mois déficitaires). Pour cela, répondre aux questions suivantes:
a. Procéder à un ajustement du budget en escomptant les effets détenus en portefeuille, au taux de 10 % l'an.
b. Quel est le montant du plafond d'escompte que l'entreprise doit négocier avec son banquier? Ce montant est-il raisonnable?
I- annexe 1 : Renseignements générales sur l’activité :
(1) Ventes annuelles de 1 800 produits au prix unitaire de 5 000 DH hors taxes, avec les coefficients saisonniers mensuels suivants:
Janvier | 0 ,9 | Juillet | 1,2 |
Février | 0,7 | Aout | 1,3 |
Mars | 1,5 | Septembre | 0,8 |
Avril | 1,3 | Octobre | 0,8 |
Mai | 1,2 | Novembre | 0,8 |
juin | 0,9 | décembre | 0,6 |
Le taux de TVA est de 20 %.
Les clients règlent en moyenne 20 % de leurs achats au comptant, et 80 % à 30 jours.
(2) Achats de matières premières: 4 000 kg à 60 DH hors taxes le kg, tous les trois mois, le premier achat ayant lieu en janvier. Le taux de TVA est de 20 %.
Les fournisseurs sont payés au comptant.
(3) Production: 160 produits par mois
(4) Frais de fabrication
• variables: proportionnels à la production 1 800 DH hors taxes par produit. Ils sont réglés le mois même de leur apparition.
La moitié de ces charges supporte un taux de TVA de 20 %.
• fixes : montant annuel 440 000 DH. Ils comprennent 80 000 DH d'amortissements et supportent un taux de TVA de 20%. Ils se répartissent uniformément sur les douze mois de l'année et sont réglés le mois même.
(5) Frais administratifs
Ils s'élèvent annuellement à 260 000 DH et peuvent être considérés comme fixes. Ils sont réglés le mois même. Ils comprennent 20 000 DH d'amortissements. Ces frais ne sont pas soumis à la TVA.
(6) Frais de distribution
Les représentants sont rémunérés à la commission. Ils perçoivent leur dû le mois suivant celui des ventes correspondantes soit 10 % du chiffre d'affaires hors taxes.
(7) Emprunt
La société ARMÉNIE doit rembourser en mars un emprunt pour un montant de 200 000 DH. Les intérêts sont compris dans les frais administratifs.
...