Gestion Opérationnelle, le cas PAL

Etude de cas récapitulative

Dossier 1 :

1. Analysez l’évolution de l’activité globale et mensuelle de N-1 à N, en volume et en valeur.

Evolution globale :

Nous pouvons constater que le nombre d’entrées et le chiffre d’affaire sont en évolutions. Mais le CA a un taux d’accroissement deux fois plus élevé que le nombre d’entrées.

Evolution mensuel :

Nous pouvons remarquer que le parc de loisirs des mois chauds et des mois froids. Quand le pourcentage du nombre d’entrées augmente, le pourcentage du CA augmente aussi mais avec un pourcentage plus élevé. Quand le pourcentage du nombre d’entrées diminue, le pourcentage du CA diminue aussi mais moins.

1. Calculez le nombre d’entrées prévisionnelles pour l’année N+1 en tenant compte de la saisonnalité de l’activité.

Il faut d’abord calculer le coefficient de saisonnalité :

*(48 582 x 100) / 778 125 = 6,24%

Nombre d’entrées prévisionnelles N+1 = 402 583 x 1,10 = 442 841

*442 841 x 0,624 = 27 633

Dossier 2 :

1. Calculez les chiffres d’affaires prévisionnels mensuels d’avril à septembre N+1.

CA N+1 = 9 700 000 x 1,05 = 10 185 000€

*10 185 000 * 0,09 = 916 652€

1. Présentez le budget de trésorerie pour les mois de janvier à juin N+1.
   Le solde de la trésorerie début janvier N+1 est évalué à 500 000 €.

Encaissements

        *916 650 x 0,2 = 183 330€

        **916 650 x 0,8 = 733 320€

        Décaissements

...