Enregistrements des documents commerciaux et des règlements

Dossier 1

1. Enregistrements des documents commerciaux et des règlements (5 points)

(0,5 + 1 + 2 + 0,5 + 1).

Journal Date Général Tiers Intitulé des comptes Libellé Débit Crédit

CP 01/02/N 512100

419100

Crédit Parisien

Avances et acomptes reçus

Avoir A80 5 000,00

5 000,00

OD 01/02/N 445800

445710

TVA à régulariser / acomptes

TVA collectée sur ventes

Exigibilité

TVA

1000,00

1000,00

VTE 01/03/N 411FRA

419100

445800

445740

706000

411SEL Client Selanne

Avances et acomptes reçus

TVA à régulariser / acptes

TVA en attente (3 000-833,33)

Prestations de services

Facture A81 13 000,00

5 000,00

833,33

2 166,67

15 000,00

CP 04/03/N 512100

411FRA 411SEL

Crédit Parisien

Client Selanne

Chèque

75HJ

6 470,00

6 470,00

OD 04/03/N 445740

445710

TVA en attente

TVA collectée sur ventes

Exigibilité

TVA

1 078,33

1 078,33

2. Calcul et analyse du délai de rotation du crédit clients (3 points)

(1 point pour le calcul, 1 point pour l’analyse et 1 point pour la solution)

Moyenne du poste « Clients » = (134 512 + 182 250) / 2 = 158 381 €

Délai de rotation des clients = 158 381 / (1 200 000 x 1,196) x 360 = 39,73 soit environ 40 jours.

La société Pelletier (admettre toute analyse cohérente) :

– accorde peut-être des délais de règlement trop longs par rapport aux concurrents ;

– il est possible également qu’elle accorde des délais conformes à ceux pratiqués dans le secteur,

mais que les clients tardent pour régler et qu’ils ont pris l’habitude de régler avec retard.

Les solutions sont les suivantes (admettre toute solution cohérente) :

– mobiliser du personnel pour relancer les clients retardataires ;

– réduire le délai de règlement en proposant des escomptes, des pénalités plus lourdes…

Dossier 2

Question 1 (12 points)

Lignes Montant

imprimé Détail des calculs et explications

Ligne 1

(5 pts)

53 440

Vérification du calcul sur la base des comptes de produits, de charges et le journal du Crédit

Parisien :

701FRA – Ventes de mobilier en France ............................................................................ 47 332,18

707FRA – Ventes de mobilier Méchin en France .................................................................. 6 400,00

665FRA – Escomptes accordés sur ventes de mobilier en France .......................................

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