Enregistrements des documents commerciaux et des règlements

1. Enregistrements des documents commerciaux et des règlements (5 points) (0,5 + 1 + 2 + 0,5 + 1).

Journal Date Général Tiers Intitulé des comptes Libellé Débit Crédit CP 01/02/N 512100 419100 Crédit Parisien Avances et acomptes reçus Avoir A80 5 000,00 5 000,00 OD 01/02/N 445800 445710 TVA à régulariser / acomptes TVA collectée sur ventes Exigibilité TVA 1000,00 1000,00 VTE 01/03/N 411FRA 419100 445800 445740 706000 411SEL Client Selanne Avances et acomptes reçus TVA à régulariser / acptes TVA en attente (3 000-833,33) Prestations de services Facture A81 13 000,00 5 000,00 833,33 2 166,67 15 000,00 CP 04/03/N 512100 411FRA 411SEL Crédit Parisien Client Selanne Chèque 75HJ 6 470,00 6 470,00 OD 04/03/N 445740 445710 TVA en attente TVA collectée sur ventes Exigibilité TVA 1 078,33 1 078,33

2. Calcul et analyse du délai de rotation du crédit clients (3 points) (1 point pour le calcul, 1 point pour l’analyse et 1 point pour la solution) Moyenne du poste « Clients » = (134 512 + 182 250) / 2 = 158 381 € Délai de rotation des clients = 158 381 / (1 200 000 x 1,196) x 360 = 39,73 soit environ 40 jours. La société Pelletier (admettre toute analyse cohérente) : – accorde peut-être des délais de règlement trop longs par rapport aux concurrents ; – il est possible également qu’elle accorde des délais conformes à ceux pratiqués dans le secteur, mais que les clients tardent pour régler et qu’ils ont pris l’habitude de régler avec retard. Les solutions sont les suivantes (admettre toute solution cohérente) : – mobiliser du personnel pour relancer les clients retardataires ; – réduire le délai de règlement en proposant des escomptes, des pénalités plus lourdes…

8 3862 CT PA 02 3/3

Dossier 2 Question 1 (12 points)

Lignes Montant imprimé Détail des calculs et explications

Ligne 1 (5 pts)

53 440

Vérification du calcul sur la base des comptes de produits, de charges et le journal du Crédit Parisien : 701FRA – Ventes de mobilier en France ............................................................................ 47 332,18 707FRA – Ventes de mobilier Méchin en France .................................................................. 6 400,00 665FRA – Escomptes accordés sur ventes de mobilier en France ....................................... - 787,34 7091FR – RRR accordés sur ventes de mobilier en France .................................................. - 845,13 Prestations HT réglées (1 608,00 / 1,200) ............................................................................ 1 340,00 Total ligne 1 ......................................................................................................................... 53 439,71 Total arrondi ligne 1 ............................................................................................................. 53 440,00

Ligne 2 (1 pt)

10 000

Explications du montant et du traitement fiscal : Il s'agit de la cession de la machine. On retrouve le montant au crédit du compte 775.

Ligne 3 (1,5 pts)

4

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