Management et gestion de l'unité commerciale, e4

Partie 2 : Les opérations du mois de Janvier

1. Les partenaires d'Ouest Bricolages concernés par ces opérations sont :

Les clients (particuliers ou professionnels) car : ventes au comptant aux particuliers pour 74 000 € ; ventes à crédit aux professionnels pour 43 000 €.

Les Banques car : emprunt à la banque d’une somme de 14 590 € pour l’achat d’un petit véhicule au garage Renault ;

Les fournisseurs car : le 15 janvier, achats aux fournisseurs de marchandises à crédit, et achats au comptant de fournitures administratives (papeterie, cartouches d’encre…) pour 1 572 €

Les prestataires de services car : règlement d’une facture EDF pour 1 243 € ;

L'état car : règlement de l’impôt sur les sociétés pour 975 € 

Les salariés car : règlement des salaires pour 6 458 €.

2. Les opérations qui affectent la trésorerie du mois de Janvier correspondent au règlement d’une facture EDF de 1243 euros, les achats de fournitures administratives de 1572 euros, le règlement de l’impôt sur les sociétés de 975 euros et le règlement des salaires d’un montant de 6458 euros. Ils correspondent donc aux décaissements du mois de janvier.

Par définition d'après le cours, la trésorerie en fin de mois correspond au solde du début de mois plus les encaissements moins les décaissements.

Ici, l'encaissement du mois de Janvier correspond à la ventes au comptant aux particuliers pour 74 000 €. Nous savons que la trésorerie d’Ouest Bricolage s’élevait à 3 496,37 € :

Soit : Trésorerie fin de mois = (Soldes précédents + Encaissements) – Décaissements

Trésorerie fin de mois = [(3496,37)+(74 000)] – (1243+1572+975+6458)

Trésorerie fin de mois = (77496,37)-(10248) = 67 248, 37€

La trésorerie en fin de mois de Janvier s'élève à 67 248, 37€.

3.Reprenons la formule de la Trésorerie en fin de mois précédente, sachant que pour le mois de février l'encaissement correspond àux ventes à crédit aux professionnels pour 43 000 € car l'entreprise accorde un délai de règlement de 30 jours en Janvier et le décaissement correspond aux achats aux fournisseurs de marchandises à crédit pour 124 000 € :

Soit : Trésorerie fin de mois = (Soldes précédents + Encaissements) – Décaissements

Trésorerie fin de mois = (67.248,37 + 43.000) – 124 000 = 110248,37-124000= -13751,63€.

Nous obtenons en fin de mois une trésorerie négative, car les dettes du mois de février (124 000€) sont supérieurs à la vente des particuliers et des professionnels de ce mois-ci et du mois précédent (c'est à dire vente au comptant des particuliers de 43 000€ et vente à crédit des professionnels de 74 000 €, qui fait en tout 117 000 €, soit inférieur à la dette de 124 000 auprès des fournisseurs.

Cela provient des besoins en fonds de roulements du cycle d'exploitation pour la « vente aux professionnels », qui rend

...