Analyse de la situation prévisionnelle de trésorerie (lettre)

De : Assistant contrôleur de gestion A : Monsieur Leanas

Date : 19/01/N

RAPPORT :

Objet : Analyse de la situation prévisionnelle de trésorerie.

P.J : Document Excel comprenant les tableaux de budget de trésorerie, le compte de résultat prévisionnel et le bilan prévisionnel au 30/06/N.

Nous allons dans un premier temps analyser l’évolution de la trésorerie ainsi que le résultat de l’entreprise. Par la suite, nous expliquerons pourquoi l’entreprise est rentable avec une trésorerie négative. Pour conclure, nous essaierons de proposer des solutions afin d’améliorer cette situation.

Le budget de trésorerie allant du 01/01/N au 30/06/N ne cesse de s’aggraver. En effet, il passe de -176442.80€ en janvier N à -247347.50€ (+63%) à la fin du mois de juin.

Par la suite, nous constatons que l’entreprise, au 30/06/N, possède un résultat positif de 401205€ ce qui montre que malgré ces problèmes de trésorerie, l’entreprise est rentable.

Cette différence s’explique par une mauvaise gestion. Le besoin en fonds de roulement d’exploitation de l’entreprise comprenant les créances clients, les stocks et les dettes fournisseurs est très important, est possède une part importante dans la rentabilité de l’entreprise. Suite à cela, les emprunts et le BFRHE font que l’entreprise a un besoin de trésorerie.

Suite à cette analyse, nous allons réaliser des scénarios afin de subvenir aux problèmes de l’entreprise. Tout d’abord, nous allons restreindre la durée de paiement des clients. On constate que la trésorerie pour chaque mois devient positive

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