Etude de marché anti-café

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ECOLE NATIONALE DE COMMERCE

ET DE GESTION DE SETTAT

Rapport de stage

Deuxième année

Stage au sein du Cabinet

MAZARS Audit & Conseil

Sous le thème :

Le Reporting, Aspects comptables et financiers

&

La Supervision Comptable

Rédigé par : EL AMRANI Ghita

Encadré par : M. LOTFI Mohamed

Année Universitaire : 2018/2019

Remerciements

Cette page répond à une exigence morale bien plus qu'à l'habituel souci de l'honnêteté formelle. A ce titre, et avant tout développement sur cette expérience professionnelle, il apparaît opportun de commencer ce rapport de stage par des remerciements, pour tous ceux qui ont contribué, de près ou de loin, à la réussite de mon stage.

Je voudrais tout d’abord exprimer ma profonde reconnaissance à Mr LETRECH Mourad, Manager du département Expertise au sein du cabinet MAZARS Audit & Conseil pour m’avoir acceptée en tant que stagiaire au sein du Département Expertise.

Mes remerciements à mon encadrant Mr. MAAGOUL Mohammed,  Assistant Manager,  pour son accueil, sa disponibilité, ses conseils qui m’ont permis de palper les aspects du service et de développer au mieux ma thématique. Mes remerciements aussi à Mme ZAKRI Ahlam, Consultante Juniore, pour son accompagnement durant toute la période du stage et sa disponibilité.

Par ailleurs, je voudrais exprimer mes sincères gratitudes, au sein du département Audit, à Mr ELALLALI Imad, assistant Manager en Transaction Services, à Mr ELASRI Saad, Auditeur Senior, à Mr RAIS Houcine, Auditeur Confirmé, qui m’ont initiée à l’Audit, m’ont permis de participer à une mission d’audit et n’ont pas hésité, une seconde, à  proposer leur aide, leurs explications et leur disponibilité.

   Enfin, ma reconnaissance s’adresse à l’ensemble du personnel éducatif et administratif de l’ENCG de Settat, pour leur orientation, leur soutien et leurs précieux conseils qui m’ont permis, comme à tout autre étudiant de cette école, de réaliser des stages au sein d’une entité donnée  et en effectuer un rapport.

Ce rapport de stage constitue alors le fruit de l’ensemble de ces efforts.

Sommaire

Remerciements……………………………………………………………………………………………. 2

Introduction………………………………………………………………………………………………. 8

I.        Le secteur d’activité du cabinet Mazars        10

1.        Audit        10

2.        Expertise comptable        10

2.1        La tenue de la comptabilité        10

2.2        L’expertise comptable et Conseil        10

II.        Présentation de du cabinet Mazars, Audit et Conseil        12

2.        L’équipe dirigeante        12

3.        Les valeurs et les principes d’engagement Mazars        12

4.        Les clients de Mazars        13

5.        Mazars en Bref        13

III.        L’expertise de Mazars        14

1.        Audit financier : la garantie d'une information financière fiable et pertinente.        14

2.        Consulting        14

3.        Actuariat : une offre complète de services à forte valeur ajoutée        15

4.        Secteurs d’activité        16

4.1        Industrie et services : une offre innovante et source de valeur ajoutée        16

4.1.1.        Industrie        16

4.1.2.        Services        16

4.2        Financial services        16

4.3        Immobilier et BTP        17

Deuxième partie : Généralités et principes du Reporting comptable et financier        18

I.        Généralités concernant le reporting        18

1.        Définition        18

2.        Objectifs et missions        18

2.1.        Objectifs généraux        18

2.2.        Missions        19

3. Degrés du reporting et tableaux de bord…………………………………………......................19

  3.1. Degrés du reporting ;;………………………………………………………………………….19

  3.1.1. Degré « 0 » : pas de reporting………………………………………………………………..19

  3.1.2. Degré « 1 » : situation comptable périodique ………………………………………………19

  3.1.3. Degré « 2 » contrôle budgétaire……………………………………………………………...19

  3.1.4. Degré « 3 » : Tableau de bord Société ………………………………………………………19

  3.1.5. Tableau de bord de groupe ………………………………………………………………….19

 4. Les différences entre le Reporting mensuel et les tableaux de bord………………..20         

5. Etapes du reporting comptable ………………………………………………………….20

1.        Définition de la démarche de l’élaboration du Reporting        21

2.        L’aspect comptable du Reporting        21

2.1.        Comptabilisation mensuelle  des écritures d’inventaire        21

   2.2. Aperçu des écritures comptables de la société ALPHA…………………………….21

2.2.1. Le compte banque…………………………………………………………………….22

2.2.2. Le compte achats……………………………………………………………………...22

2.2.3. Le compte Notes De Frais (NDF)…………………………………………………….22

2.2.4. Les opérations diverses (OD)………………………………………………………...23

   2.3. Les écarts de conversion ……………………………………………………………..23

                                 2.4. Les amortissements, Provisions et la régularisation des charges et produits ……………. 24

2.4.1. Amortissements ………………………………………………………………………………. 24

      2.4.2. Provisions ………………………………………………………………………………………24

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