Bilan fonctionnel
Analyse sectorielle : Bilan fonctionnel. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Axel Aouici • 10 Mai 2018 • Analyse sectorielle • 454 Mots (2 Pages) • 759 Vues
OBJECTIF :
- ANALYSE DE LA STRUCTURE FINANCIERE A PARTIR DU BILAN
- LE BILAN PRESENTE LES FONCTIONS D’INVESTISSEMENT, FINANCEMENT ET ACTIVITE (DECALAGE)
- LA TRESORERIE RESULTE DE CETTE ARTICULATION
- L’ANALYSE DE LA STRUCTURE NECESSITE DES RETRAITEMENTS ET DES REGROUPEMENT POUR DETERMINER LES GRANDES MASSE AFIN D’ETABLIR UN BILAN FONCTIONNEL.
ACTIF – EMPLOIS | PASSIF - RESSOURCES |
ACTIF IMMOBILISE : ACTIF IMMOBILISE BRUTE (TOUTES LES IMMOBILISATIONS CORPORELLES, INCORPORELLES, FINANCIERES) | PASSIF PROPRE : CAPITAUX PROPORES AMORTISSEMENT* / DEPRECIATION / PROVISION + EMPRUNT -CBC (COMPRIS DANS L’EMPRUNT) -INTERET COURU NON ECHUS SUR EMPRUNT |
ACTIF CIRCULANT D’EXPLOITATION : STOCKS AVANCES ET ACOMPTES VERSES CREANCES D’EXPLOITATION CHARGES CONSTATEES D’AVANCES AUTRES CREANCES D’EXPLOITATION | DETTES D’EXPLOITATION : DETTES FOURNISSEURS AVANCES ET ACOMPTES RECUS PRODUITS CONSTATES D’AVANCES AUTRE DETTES D’EXPLOITATION + DETTES SOCIALE (- PARTICIPATION DES SALARIES) + DETTES FISCALE (- IMPOTS SUR LES SOCIETES) |
ACTIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION : CREANCE HORS EXPLOITATION CHARGES CONSTATEES D’AVANCE HORS EXPLOITATION INTERET COURU NON ECHUS VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT | PASSIF CIRCULANT HORS EXPLOITATION : DETTES FISCLAES IS DETTES FOURNISSEUR D’IMMOBILISATION AUTRES DETTES HE (DIVIDENDES, COMPTES COURANTS D’ASSOCIES) PRODUITS CONSTATES D’AVANCES HORS EXPLOITATION INTERET COURU NON ECHUS |
TRESORERIE ACTIVE : DISPONIBILITE (BANQUE + CAISSE) VALEURS MOBILIERES DE PLACEMENT | TRESORERIE PASSIVE : CBC (QUI SONT SOUSTRAIT DANS L’EMPRUNT) SOLDES CREDITEURS BANQUE |
TOTAL ACTIF | TOTAL PASSIF |
- PRENDRE MONTANT TOTAL DE LA COLONE AMMORTISSEMENT ET PROVISION DU BILAN A L’ACTIF.
- 2 GRANDES CATEGORIES D’EMPRUNT :
- LES EMPRUNTS INDIVIS (AUPRES DES BANQUES)
- LES EMPRUNTS OBLIGATAIRES (OBLIGATIONS, PERSONNE QUI DONNE DE L’ARGENT A UNE ENTREPRISE CONTRE UNE OBLIGATION)
METTRE EN EVIDENCE LES DECALAGES :
L’EXPLOITATION GENERE DES DECALAGES PHYSIQUES (STOCKS) ET DES DECALAGES DE REGLEMENT (CLIENTS, FOURNISSEURS, PERSONNEL, ETAT TVA) MISE EN EVIDENCE AU TRAVERS D’UN BESOIN : LE BFRE
ACE – DE = BFRE
LES AUTRES DECALAGES SONT SYNTHETISES DANS LE FRHE REPRESENTANT SOUVENT UNE RESSOURCE : LA RFRHE (EMPLOIS < RESSOURCES)
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