Bilan Fonctionnel

Fond de roulement net global = ressource stable – emploi stable

1 740 242 – 589270 = 1 150 972

Besoin en fond de roulement Exploitation : 2 858 385 – 1 634 192 = 1 224 193

Besoin en fond de roulement Hors exploitation : 80 791 – 9819 = 70 972

Trésorerie nette : 3 461 – 147 654 = - 144 193

1) Ratio de couverture des emplois stables = Ressources stables / emplois stables

1 740 242 / 589 270 = 2.95

Cale indique que le fond de roulement net global est positif.

2) Ratio couverture des capitaux investi = Ressources stables/ (Emplois stables + BFRE)

1 740 242 / (589 270 + 1 224 193) = 0.96

On peut constater que l’entreprise a une légère insuffisance des ressources stables dans le financement

3) Taux d’endettement = Endettement / ressources propres

147 654 / 962 477 = 0.15

4) FRNG en jours de chiffre d’affaires = FRNG / CA * 360

1 150 972 / 7 206 150 * 360 = 58 jours

5) Poids du BFRE sur le CA = BFRE/CA*360

1 224 193 / 7 206 150 * 360 = 61 jours

6) Durée moyenne de stockage = stocks moyen / cout annuel d achat * 360

Stock moyen = (stock de début + stock de fin)/2 = 1 310 096

1 310 096 / 5 727 366 * 360 = 82 jours

7) Délai crédit clients = Moyenne créances clients / ventes annuelles TTC

1 249 241,5 / 7 206 150 = 62 jours

8) Délai crédit fournisseurs =

129315.5 / (5 727 366 * 1.196 + 1 037 7114 * 1.196) * 360 = 58 jours

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