Rapport de stage cabinet comptable

Cas d’une facture de Loyer

Pour les factures des assurances cela permets de faire l’écriture au moment du bilan des charges constatées d’avance. De même pour les loyers, l’ EDF/GDF, la facture téléphonique faut toujours indiquer des périodes des factures.(Ce qui permets de voir si il en manque pas, si il y a  pas un double lors de l’analyse ou simplement lors de l’enregistrement le mois suivant si la facture n’a pas déjà été saisie sans avoir à prendre les archives papiers pour vérifier.

Annexe 3 :

613200-montant du loyer montant H.T

614-montant des charges locatives montant H.T

44566-tva déductible sur achat montant TVA

012-compte du fournisseur montant TTC

2) Les factures des ventes :

La facture de vente est un document obligatoire établi à la vente d’un bien ou a la fin de l’exécution d’une prestation .Elle doit être enregistrée en comptabilité à sa date d’émission, par la saisie des écritures de vente.

Elle est un peu différente des factures d’achats. Pour les  factures des ventes d’abord faut distinguer le type d’entreprise (vente en détail ou en gros)

Pour les entreprises qui font de la  vente en détail, il faut juste distinguer le mode de paiement., et pour  les restaurants il faut aussi distinguer les comptes de ventes (10% et 20%)

-En espèce 530, en cheque 580100, en CB 580200, en ticket restaurant 580300, en cheque vacance 580400.

A la fin, il faut calculer le montant total hors taxe, pour les ventes des restaurants, il faut séparer les ventes à emporter et sur place, puisque le taux de TVA  sur des ventes alimentations est 10%, des ventes boissons est 20%.

Annexe 4 :

Vente de MARS de restaurant

Vente en gros

A l’instar des factures des achats, l’écriture se déroule également en 3  temps :

- Le montant TTC de la facture est débité du compte client CXXX dans le journal des ventes.

- Le montant de la TVA facturée est crédité dans un compte de TVA collectée. (44571)

- Le montant hors taxe de la facture s’enregistre au crédit d’un compte de produit.(707 vente en France, 707900 vente export,707920 vente CE)

Exemple :

La saisie commence par le code du compte client qui commence par 9, mais le code est différent selon le mode de paiement, si on  paye par cheque ou virement,  le type est 9_ _ 09900, (901099 client albert , 914099 client nicolas , 926099 client Zen) il faut classer par la première lettre du nom de l’ entreprises, pour des carte bancaire est 9999, pour l’espèce est 530. (Plus le nom de client)

Il faut saisir le nom du client et  ensuite, le plus important est de distinguer la nationalité du client, l’entreprise situe en France métropolitaine (70700000 ) elle est soumise à la TVA à 20%, et il faut bien distingue des entreprises européennes et hors Europe, pour des entreprises hors France il n’y  a pas de TVA mais il faut bien savoir d’où vient des entreprises, le code pour des entreprises européennes est 707920, des entreprises reste du monde (y compris DOM TOM) est 707900, mais aussi pour les entreprises ayant une exonération de payer la TVA car elles revendent la marchandise uniquement hors de France.

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