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ESARC CEFIRE

DM2

Corrigé exercice Analyse des performances d’un magasin

Analyse globale :

Les objectifs du plan sont dépassés de 1,8 % pour le CA mais ils n’ont pas été atteints pour la marge (retard de 6,65 %). Ceci signifie donc :

Soit que les calculs initiaux étaient erronés (liés par exemple à une sous-évaluation du CA réalisé dans le cadre de promo ou d’opérations spéciales, par rapport au CA global),

Soit que les prix d’achat n’ont pas été correctement maîtrisés.

Analyse par secteur :

Il faut d’abord calculer le CA et la marge de chaque secteur.

Les deux secteurs les plus importants du magasin (plus de 50 % du CA et de la marge à eux deux), à savoir « Jouets 1er Age » et « Jeux vidéo » sont aussi ceux qui dépassent leurs objectifs de marge et de CA. Les trois autres secteurs sont en retard.

On fera, pour chacun des secteurs, les calculs suivants :

Comparaison Objectif / réalisé en CA, et taux de réalisation de l’objectif de CA

Comparaison Objectif / réalisé en marge, et taux de réalisation de l’objectif de marge,

Contribution au CA global,

Contribution à la marge globale .

Exemple : Secteur Jeux et Jouets :

Taux de réalisation de l’objectif de CA : 28 493 / 31 507 = 90,4 %

Taux de réalisation de l’objectif de marge : 9 718 / 10 052 = 96,7 %

Contribution au CA : 28 493 / 218 782 = 13 %

Contribution à la marge : 9 718 / 66 755 = 15 %

Analyse des rayons du secteur Jeux et Jouets :

L’évènement commercial étant prévu sur le secteur Jeux et Jouets, il convient d’analyse en détail ce secteur.

Dans ce but, on analysera la performance de chacun des rayons qui compose ce secteur (Construction, Société, cartes, figurines, peluches, bois), en faisant les mêmes calculs que précédemment :

Taux de réalisation de l’objectif de CA,

Taux de réalisation de l’objectif de marge,

Contribution du rayon au CA et à la marge.

Les constats :

Les ventes sont très inégales selon les rayons ;

Trois rayons assurent plus de 80 % du CA et de la marge du secteur (peluches, jeux de construction et jeux de société) ;

Par rapport au prévisionnel, seuls 2 rayons (figurines et peluches) dépassent les prévisions de marge alors qu’aucun n’atteint les objectifs de CA ;

2 rayons (jeux de construction et jeux de société) sont dans une

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