Les principes de la TVA

Les Principes de la TVA

I. Exigibilité de la TVA

44571 : Etat, Tva Collectée

44566 : Etat, Tva déductible sur autres biens et services

44562 : Etat, TVA déductible sur immobilisations

II. Paiement de la TVA

TVA à payer = TVA collectée – Tva déductible

44551 : Etat, TVA à décaisser (A payer)

44567 : Etat, crédit de TVA à reporter (TVA Déductible>Tva Collectée)

Comptabilisation :

44571

44566

44551 ou 44567

758 Etat, TVA collectée

Etat, TVA déductible sur autres biens et services

Etat, TVA à décaisser

Produits divers des gestion courante (permet d’équilibrer) 600 000

500 000

99 999,84

0,16

TVA sur les encaissements

III. Principes comptables

44574 : Etat, TVA collectée sur encaissements (prestations de services)

44564 : Etat, TVA déductible sur encaissements.

411

706

44574 CLIENTS

Prestation de service

Etat, Tva collectée sur encaissements (prestations de services) 6000

5000

1000

512

411 Banque (paiement)

clients 6000

6000

44574 (ou 44564)*

44571 (ou 44566)* Etat, tva collectée sur encaissements

Etat, Tva collectée (régularisation de tva) 1000

1000

*dans le cas de tva déductible (charge)

Si option pour les débits :

411

706

44571 CLIENTS

Prestation de service

Etat, Tva collectée (on met tous dans le même « sac ») pas besoin de régularisation 6000

5000

1000

512

411 Banque (paiement)

clients 6000

6000

IV. La TVA intracommunautaire

Le 2 signifie la TVA sur acquisition intracommunautaire

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