Comptabilité de gestion d’un centre de profit

Exercice 1 : (10 points)

Monsieur Gilbert crée une entreprise commerciale le 01/01/N en vous fournissant les données suivantes :

Capital : 15 000 €

Emprunt : 25 000 €

Mobilier : 8 200 €

Logiciel : 2 900 €

Véhicule utilitaire : 12 500 €

Stock de marchandises : 11 300 €

Banque : 3 300 €

Caisse : 1 800 €

Les opérations effectuées par l’entreprise Gilbert, au cours du mois de Janvier, sont :

02/01 : Achat en espèce pour 220 € de fournitures de bureaux et pour 80 € de produits d’entrerien.

05/01 : Ventes de marchandises pour 7 500 € au client Marco, paiement à crédit.

08/01 : Vente et paiement par virement bancaire, le jour même, de marchandises pour 3 500 €.

12/01 : Paiement par chèque bancaire du Client Marco, montant = 7 500 €.

13/01 : Achat de marchandises à crédit pour 6 000 € auprès du fournisseur Pailly.

15/01 : Achat au comptant de marchandises pour 1 000 €, paiement en espèce.

28/01 : Paiement des frais publicitaires par chèque bancaire pour 1 700 €.

29/01 : Versement salaire de la secrétaire : 1 550 €.

30/01  : Paiement du loyer de 900 € par chèque bancaire.

Travail à faire :

1. Etablir le bilan de démarrage de l’entreprise Gilbert.

2. Enregistrer les opérations au grand livre.

3. Etablir le bilan et le compte de résultat au 31/01/N.

Exercice 2 : (10 points)        

Le 01/01/N, Monsieur MARS crée une entreprise de distribution d’articles de sport en apportant du mobilier pour 750 €, du matériel de transport pour 9 000 € et de la trésorerie pour 3 000 € (en banque).

Au cours du mois de janvier, les opérations suivantes ont été réalisées :

2 janvier : Achat de marchandises à crédit au fournisseur …………1 800

4 janvier : Retrait d’espèces à la banque……………………..………300

 8 janvier : Vente de marchandises à crédit. ………………………..1200

12 janvier : Paiement par chèque d’une prime d’assurance……… …360

16 janvier : Règlement par chèque du fournisseur …………….…..1 800

20 janvier : Réception d’un chèque du client …………..………… 1 200

25 janvier : Achat de marchandises au comptant……………..… …1 200

30 janvier : Vente de marchandises au comptant……………………1 500

TRAVAIL A FAIRE :

1. Présenter le bilan de démarrage de l’entreprise MARS au 01/01/N

2. Enregistrer les opérations au grand livre de l’entreprise MARS.

3. Présenter le compte de résultat et le bilan au 31 janvier N.

Exercice 1 :

1. Bilan de démarrage au 01/01/N

2. Enregistrement des opérations au grand livre.

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  mobilier                                           Caisse                                        Achat de marchandises

        8200                                       1800                220                        6000

                                                         80                        1000

                                                        1000[pic 21][pic 22]

Sd=8200                                            Sd = 500                                        Sd = 7000

Vente de marchandises

                                        Matériel transport                               Capital

                        7500          12500                                                                      

                            3500                                                                        15000

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