Société ADDEX

Société ADDEX

La société ADDEX fabrique et vend des machines à calculer. Elle achète des pièces détachées à une autre société dont elle est la filiale ; elle les fait assembler dans un atelier de montage ; la vente se fait uniquement au détail par les soins d'un service commercial.

La société calcule déjà ses coûts de revient de production par la méthode des coûts de revient standard.

Elle a décidé d'établir un budget pour le deuxième semestre de l'exercice 2011.

Vous établirez les budgets suivants :

1 Budget des ventes et des frais de ventes,

Budget de production,

Budget des approvisionnements,

2 Compte de résultat prévisionnel,

Budget de trésorerie et de TVA,

Bilan prévisionnel.

I - VENTES

• Estimation de ventes pour le second semestre 2011 d'après les commerciaux :

* Région de Paris 3600 machines

* Région du Nord et de l'Est 1800 "

* Région de Lyon 2000 "

* Région du Midi 1600 "

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TOTAL 9000 "

• Corrections apportées par la Direction Générale :

* Objectifs supérieurs de 10 % aux estimations des commerciaux ;

* Répartition égale sur les mois sauf pour août où le volume des ventes est la moitié de ce qu'il est les autres mois.

• Prix de vente unitaire : 700 €. HT

II - PRODUCTION

• Fiche de coût de revient standard unitaire :

* Pièces détachées 360 €

* Fournitures 5 €

* Main d’œuvre directe 50 €

* Frais d'atelier 35 €

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Coût de production 450 €

• Production prévue : 1600 machines par mois, sauf en août où la production ne sera que de 800 machines.

• Budget des frais d'atelier pour une production normale de 1000 machines (budget mensuel)

Frais fixes Frais variables Total des frais

- Salaires 12 500 12 500

- Charges sociales 5 500 5 500

- Charges externes 1 600 9 500 11 100

- Amortissements 5 900 5 900

25 500 9 500 35 000

Pour une production mensuelle

standard de 1000 machines Coût unitaire 35,00

dont coût fixe 25,50

dont coût variable 9,50

III - APPROVISIONNEMENTS

• Stocks au 30 juin (aux coûts réels pour les pièces détachées, et les fournitures, aux coûts standard pour les produits finis) :

* Pièces détachées 478 500

* Fournitures 20 500

* Machines : 1704 machines 766 800

• Commandes de pièces détachées : la commande passée en juin et livrable en juillet se monte à 339 500 €. Pour les mois suivants, il est décidé de faire des commandes telles que les stocks existant en fin de mois soient de 475 000 en août et de 380 000 à partir du mois de septembre et jusqu'en décembre, celui

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