Cas SARL ATELIERS METALU (corrigé)

NOTA : Il est rappelé que les nombres de points annoncés dans le sujet constituent un engagement à

minima, incontournable, vis-à-vis des candidats. Le barème fourni respecte cette contrainte et doit

s'appliquer à tous, sauf indications complémentaires données lors des corrections, sur décision nationale.

Dossier 1 : Opérations courantes et organisation comptable (23 points)

Présence dans les écritures du code journal, n° cpte et libellé correspondant à l'opération :

A. Contrôle des écritures de décembre

1) Erreurs d'enregistrements

1 écriture

- oubli d'enregistrer la TVA exigible à l'encaissement de l'acompte :

- d'après le plan des comptes, l'entreprise utilise le compte 4191000 pour enregistrer les acomptes clients

2 écriture

La remise sur la facture « doit » a été, par erreur, comptabilisée au compte 6091000 alors que l'achat doit être

comptabilisé au compte 6011000 pour le montant net, rabais et remises déduits.

3 écriture

La dette a été enregistrée au crédit du compte 4010113 Fr. INBROUC au lieu du 4010083 Fr. ILLBRUCK

2) Correction des enregistrements comptables

Écriture relative à l'acompte

ère

ème

ème

Dates Journal

Libellé

Débit

Crédit

01-déc VT ou OD

Compte

général

4110000

4191000

4458500

4457200

Compte

tiers

4110134

Ch acompte affaire

071115

599,24

599,24

TVA exigible/acompte

31,24

31,24

Écritures d'achats

Dates Journal

Compte

tiers

Libellé

06-déc AC (ou OD)

Compte

général

6091000

6011000

Débit

Crédit

Setin s/fact. 12674

Pour correction

17,84

17,84

08-déc AC (ou OD)

4010000

4010000

4010113

4010083

Illbruck s/fact. V/56016

Pour correction

335,48

335,48

Accepter écritures de contre passation et écritures exactes

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B. Enregistrement des ventes de décembre

Écritures de ventes

Dates Journal

Libellé

15-déc

VT

Compte

général

4110000

4191000

7042000

4457400

4458500

4110000

7041000

4457400

Compte

tiers

4110134

Débit

Crédit

n/fact. 07 1215 à

Garaud

2 396,96

599,24

(même si regroupement

avec 4457400)

n/fact. 071216 à M Cesson

2 840,00

124,96

31,24

19-déc

VT

4110007

1 770,08

1 480,00

290,08

C. Organisation comptable

Note sur la nouvelle procédure à mettre en place

Forme :

Forme : (voir détail ci-dessous)

Dysfonctionnements :

Solution 1 : Solution 2 :

Présence des 4 rubriques correctement renseignées : émetteur, destinataire, date et objet

Qualité de l'expression

...