Contrôle des comptes clients et bancaire

III) Contrôle des comptes clients et bancaire

A) Comptes clients

Suite à un bon de commande de la part des clients remis à l’entreprise, on établit la facture qui engendrera un règlement futur à une date d’échéance donnée. Les factures sont enregistrées dans le journal de vente, puis lettrées. Pour lettrer, je pointe les sommes identiques au débit et au crédit en mettant une lettre alphabétique. Grâce au lettrage l’entreprise connaitra le montant de la dette des clients en tenant compte de la date d’échéance accordée par l’entreprise.

Généralement, l’entreprise accorde un délai de paiement de 60 jours fin de mois, ce qui permet de prévoir un budget de trésorerie sur plusieurs mois.

Le budget de trésorerie permet de prévoir à l’avance les besoins de trésorerie de l’entreprise, ce qui anticipe les flux financiers et d’en assurer sa pérennité.

Si l’échéance est dépassée, une lettre de relance sera envoyée à l’entreprise. Une lettre de relance est une lettre de rappel qui signale que le client à une dette restante envers l’entreprise. Supposé que, suite à cette première relance, celui-ci n’ait toujours pas réglé alors une deuxième lettre de relance lui sera adressée avec mise en demeure. Cela est le dernier rappel avant d’entreprendre une action judiciaire. Donc au bout de la troisième relance, le fournisseur aura recours à la justice devant le tribunal de Commerce.

Cana Service à une particularité : l’affacturage. L’affacturage consiste à céder les factures clients à une organisation financière telle que Natexis, Eurofactor… La société d’affacturage avance la trésorerie à CANA Service moyennant 8% de garantie. Un fond de garantie est retenu pour couvrir les impayés nécessitant des commissions, des honoraires et des frais bancaires sur le montant total. Les clients règlent directement à la société d’affacturage et le fond de garantie est restitué à CANA Service. L’avantage de ce système est d’obtenir aussitôt la trésorerie.

Le logiciel utilisé pour la comptabilité de Cana Service est : Sage comptabilité.

B) Saisie bancaire

Toutes les opérations bancaires sont enregistrées au journal de banque :

- des chèques

- des virements

- des emprunts

- des placements à court terme selon la trésorerie

- des remises de chèque, de LC (Lettre de Change)

Une lettre de change est un moyen de paiement à crédit représentant une garantie pour le fournisseur. C’est un écrit par lequel une personne tireur (fournisseur) donne l’ordre à une autre personne appelée le tiré (client) de payer une certaine somme à une échéance précise à un bénéficiaire.

Un document essentiel permet de contrôler tous les enregistrements saisis dans le mois et est envoyé par la banque : le relevé bancaire.

On procède par la suite, au rapprochement bancaire, c'est-à-dire que je rapproche le

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