Sco1250
Étude de cas : Sco1250. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar junior et danielle bouanga • 29 Septembre 2021 • Étude de cas • 1 443 Mots (6 Pages) • 355 Vues
QUESTION 1:
Suite à votre embauche au sein de la société Magie Plus Inc., votre patron vous demande de préparer l’état des flux de trésorerie au 31 décembre 2010. Vous disposez des informations suivantes :
Magie Plus Inc.
État de la situation financière
Au 31 décembre 2010
2010 | 2009 | |||
ACTIF | ||||
Actif courant | ||||
Caisse | 20 000 | $ | 15 000 | $ |
Clients | 140 000 | 85 000 | ||
Stocks | 130 000 | 90 000 | ||
290 000 | 190 000 | |||
Immobilisations (solde net) | 405 000 | 300 000 | ||
695 000 | $ | 490 000 | $ | |
| ||||
PASSIF | ||||
Passif courant | ||||
Fournisseurs | 50 000 | 55 000 | ||
Salaires à payer | 5 000 | 10 000 | ||
55 000 | 65 000 | |||
Dette à long terme | 285 000 | 150 000 | ||
CAPITAUX PROPRES | ||||
Capital-actions | 100 000 | 50 000 | ||
Résultats non distribués | 255 000 | 225 000 | ||
355 000 | 275 000 | |||
695 000 | $ | 490 000 | $ |
État des Résultats
Pour la période close le 31 décembre 2010
2010 | 2009 | |||
Ventes | 810 000 | $ | 650 000 | $ |
Coût des ventes | 530 000 | 390 000 | ||
Résultat brut | 280 000 | 260 000 | ||
Charges d’exploitation | (185 000) | (165 000) | ||
Charge d’intérêts | (10 000) | (10 000) | ||
Impôts sur le revenu | (15 000) | (17 000) | ||
Résultat net | 70 000 | $ | 68 000 | $ |
Renseignements supplémentaires :
- En date du 31 octobre 2010, un dividende fut déclaré et payé au cours de la période.
- Pour moderniser une partie de ses équipements de production, Magie Plus Inc., a fait l’acquisition d’un équipement pour un coût total de 150 000 $. La transaction fut financée par un emprunt bancaire.
- L’entreprise a remboursé 15 000$ sur sa dette non courante.
- La charge d’amortissement pour l’exercice s’élève à 45 000 $.
- L’entreprise a émis a émis de nouvelles actions au comptant.
- L’entreprise a choisi le classement des intérêts comme activité opérationnelle et les dividendes comme activité de financement.
- La charge d’intérêts correspond aux intérêts versés.
- Les impôts versés correspondent à la charge d’impôts sur le résultat
TRAVAIL A FAIRE :
- Complétez l’état des flux de trésorerie au 31 décembre 2010 dans l’espace approprié ci-joint. Les activités opérationnelles doivent être présentées selon la méthode indirecte. (17 points)
Magie Plus Inc.
États des flux de trésorerie
Pour
Pour la période close le 31 décembre 2010
$ | |
ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES | |
Résultat net | 70000 |
Éléments sans effet sur la trésorerie | |
Amortissement | +45000 |
Variation de certains actifs et passifs courants hors trésorerie | |
Comptes clients | -55000 |
Stock | -40000 |
Comptes fournisseurs | -5000 |
Salaires a payer | -5000 |
Flux de trésorerie liés aux activités opérationnelles | 10000 |
ACTIVITÉS D’INVESTISSEMENT | |
Achat d’equipement | -150000 |
Flux de trésorerie liés aux activités d’investissement | -150000 |
LIQUIDITÉS LIÉES AU FINANCEMENT | |
Emission d’actions | +50000 |
Dividendes | +40000 |
Emprunt | +150000 |
Remboursement Emprunt | -15000 |
Flux de trésorerie liés aux activités de financement | +145000 |
Variation nette de la trésorerie durant la période | 5000 |
Trésorerie au début de la période | 15000 |
Trésorerie à la fin de la période | 20000 |
Intérêts verses | 10000 |
Impôts verses | 15000 |
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