SCO 1205 TN1 SERIE A
Rapport de stage : SCO 1205 TN1 SERIE A. Recherche parmi 300 000+ dissertationsPar Jessie1687 • 11 Avril 2018 • Rapport de stage • 1 163 Mots (5 Pages) • 1 872 Vues
Questions (8 points)
- Décrivez les objectifs de chaque élément des états financiers (bilan, état des résultats, état des capitaux propres et état des flux de trésorerie).
Le bilan est un document qui s’expose à une date précise la situation financière d’une entreprise qui fournit un résumé de l’actif, du passif et des capitaux propre. L’état des résultats pour une période choisi sert à mettre en évidence la rentabilité de l’entreprise (bénéfice ou perte) L’état des capitaux propre pour une période choisi rend compte de leurs évolutions (capital, les retrait ainsi que le bénéfice ou perte) L’état des flux de trésorerie sert à la prise de décision et qui aide les utilisateurs à l’évaluation. (les besoins des obligations financière, les besoin de financement et les besoins pour procéder à des distributions aux propriétaires) |
- Décrivez les liens qui existent entre le bilan, l’état des résultats et l’état des capitaux propres dans la préparation des états financiers.
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- Décrivez le lien qui existe entre le bilan et l’état des flux de trésorerie. De quelle manière ces deux états financiers sont-ils reliés?
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- Quel organisme est chargé de l’établissement des normes comptables au Canada?
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Exercices (92 points)
Réponse‒Exercice 1 : Équation comptable et états financiers (34 points)
- Analyse des opérations
Assurez-vous, pour chaque opération, que l’équation comptable Actif = Passif + Capitaux propres est en équilibre avant de passer à l’opération suivante.
Actif = | Passif + capitaux propres | Type de transaction | Réservé au correcteur | ||||||
Date | Encaisse | Clients | Fournitures | Matériel | Mobilier | Fournisseurs | Capital, Simon A. | ||
02-12 | 10000 | 10000 | Apport | ||||||
02-12 | (1000) | (1000) | Loyer | ||||||
03-12 | (2000) | 2000 | Achat comptant mac | ||||||
04-12 | 3600 | 3600 | Achat crédit mobilier | ||||||
0512 | 300 | 300 | Achat crédit fourniture | ||||||
09-12 | 1700 | 1700 | Prestations de services-conseils | ||||||
12-12 | (200) | (200) | Services publics | ||||||
18-12 | 800 | 800 | Prestations de services-conseils | ||||||
Solde | 7600 | 1700 | 300 | 2000 | 3600 | 3900 | 11300 | ||
Total de l’actif = 15200 | Total du passif et des capitaux propres =15200 |
- État des résultats
| Réservé au correcteur | ||
Produit | |||
Service conseil | 2500 | 2500 | |
Charge | |||
Loyer | 1000 | ||
Service publique | 200 | 1200 | |
Bénéfice net | 1300 |
- État des capitaux propres
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Capital au 2 décembre | 10000 | |
Bénéfice net | 1300 | |
Capital au 18 décembre | 11300 | |
- Bilan
Il est essentiel que le Total de l’actif = Total du passif + Capitaux propres.
Services-conseils SIGMA | Réservé au correcteur | |
Actif à court terme | ||
Encaisse | 7600 $ | |
Client | 1700 | |
Fourniture | 300 | |
Total de l’actif à court terme | 9600 | |
Immobilisations | ||
Matériel | 2000 | |
Mobilier | 3600 | |
Total de l’actif | 15200$ | |
Passif | ||
Fournisseur | 3900$ | |
Capitaux propres | ||
Simon A.- capital | 11300 | |
Total du passif et des capitaux propre | 15200$ | |
Réponse‒Exercice 2 : L’établissement d’un bilan à la suite d’une discussion sur les PCGR (18 points)
- L’établissement du bilan
Gestion Axel enr. | Réservé au correcteur | ||
Actif à court terme | |||
Encaisse | 15700$ | ||
Client | 25300 | ||
Total de l’actif à court terme | 41000$ | ||
Immobilisation | |||
Matériel de bureau | 6100 | ||
Terrain | 22000 | ||
Immeuble | 187000 | ||
Automobile | 10200 | ||
Total des immobilisations | 225300 | ||
Total de l’actif | 266300$ | ||
Passif à court terme | |||
Fournisseur | 16100$ | ||
Frais courus à payer | 2900 | ||
Total du passif à court terme | 19000$ | ||
Passif à long terme | |||
Billet a payé | 149000 | ||
Total du passif | 168000 | ||
Capitaux Propre | |||
Laroche-capital | 49150 | ||
Wilson- capital | 49150 | ||
Total des capitaux propre | 98300 | ||
Total du passif et des capitaux propre | 266300$ | ||
- Montants non inclus dans le bilan et explications :
a) La somme de 5 000$ pour le terrain et 170 000$ pour l'immeuble sont des montants qu'Annie a payée pour son usage personnel. Les montants de 25 000$ et de 175 000$ sont seulement des estimations, nous devons prendre en concidération seulement le montant payé par l'entreprise. b) Le montant de 22 600 $ pour la voiture d'Annie n'est pas inscrit dans le bilan, car la voiture appartien à Annie et non à l'entreprise. c) C'est un immeuble qui appartien à Joseph, donc nous ne devons pas l'inclur au bilan. e) La somme de 20 000$ est à Annie. Celle-ci propose seulment de prêter cette somme si l'entreprise en a de besoin. Donc on ne la met pas au bilan. |
Réponse‒Exercice 3 :L’établissement d’états financiers révisés (30 points)
- État des résultats
Palm Beach enr. | Réservé au correcteur | ||
Produits d’exploitation | |||
Produit de voyage | 505 000$ | ||
Revenue de placement | 1 000 | ||
Total des Produit d’exploitation | 506 000 $ | ||
Charges d’exploitation | |||
Assurance | 1 200 $ | ||
Papeterie et frais de bureau | 800 | ||
Commissions des agents | 359 500 | ||
Loyer | 12 000 | ||
Salaire des secrétaires | 52 000 | ||
Publicité | 9 000 | ||
Chauffage et électricité | 1 500 | ||
Taxes | 1 000 | ||
Entretien et réparation | 3 000 | ||
Total des charges d’exploitation | 440 000 | ||
Bénéfice net | 66 000 $ |
- État des capitaux propres
Palm Beach enr. | Réservé au correcteur | |
Adam Tremblay-Capital au début de l’exercice | 74 000$ | |
Apports | 5 000 | |
Bénéfice net | 66 000 | |
145 000 | ||
Retrait | 6 000 | |
Capital à la fin de l’exercice | 139 000 |
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