Exercide de TD comptabilité

UNIVERSITE PARIS 13

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IUT SAINT-DENIS

Techniques de Commercialisation

Module : Introduction à la Compta

Dossier : applications

TRAVAUX DIRIGES (Fiches TD)

M. N. LAIB

MCF Gestion

Chapitre I : Organisation et techniques comptables

*** Notions fondamentales et procédés comptables ***

Fiche 1

Exo 1 :

        Le bilan d’une entreprise, au 31/12/N-1 présente les comptes suivants: (en milliers d’euros)

Capital                         6089                Effet à recevoir                    107

Clients                                   122                Mobilier                          2287

Matériel de transport                2515                Valeurs mob. de placement.          76

Fournisseurs                         1464                Banque                        1829

Emprunts                         915                Provisions pour risques         229        

Terrains                        2028                Réserves                         198

Résultat (Bén)                  252                 Stocks                                 183        

On vous demande de :        Présenter le bilan d'ouverture au 1/1/N.

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Exo 2 : DELTA

Entreprise DELTA : Nature et analyse des flux

L’entreprise DELTA a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de mars de l’année N :

• Achat de marchandises à l’entreprise TURBO : 180€. Règlement par chèque
• Vente de marchandises au client DOVIC : 125€ payés en espèces
• Vente de marchandises à crédit à l’entreprise ROMAIN : 100€
• Achat d’un ordinateur FABRICE. Paiement par chèque 1850€
• Chèque bancaire reçu du client ROMAIN de 100€
• Achat de marchandises à crédit à l’entreprise TURBO 115€
• Règlement par chèque à l’entreprise TURBO de l’achat de 115€

Travail à faire : Déterminer les schémas d’analyse des flux. (Flux réels et financiers…)

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Exo 3

Monsieur NACERI créé, le 1er mars de l’exercice N, une entreprise commerciale ; Il dispose d’une somme personnelle de 50.000€ qu’il dépose sur le compte bancaire de son entreprise.

a) Présenter le bilan de départ.

A la fin de l’exercice N, il a réalisé les opérations suivantes :

- Emprunt                         15000€                        - Fonds commercial                25000€

- Créances des clients                 7000€                                - Dettes fournisseurs                  2000€

- Matériel                         22000€                        - Stocks de marchandises          1500€

- Banque                          3000€

b) Etablir le bilan de fin d’exercice.

D’autres opérations d’exploitation ont été constatées à la fin de l’exercice :

- ventes de marchandise         895 000€                        - Publicité                60 000€

- intérêt d’emprunt                  18000€                        - amendes fiscales          1000€

- salaires et charges sociales        350 000€                        - loyers encaissés         20 000€

- Stocks de marchandises au début        275 000€                - stocks de march à la fin 260 000€

- Fournitures de bureau                5000€                        - Achats de marchandises 410 000€

- revenus d’un prêt                        12000€

c) Déterminer la variation des stocks et établir le Compte de résultat.

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Exo 4

        La situation des principaux comptes de l’Etablissement sanitaire « Santé et loisirs », au 31/12/19N-1 présente les montants suivants: (Mts en milliers d’€)

Dotations aux amortissements  800                Charges du Personnel                 1 100

Dettes fiscales                           1 200        Prestations de services         3 500

Capital                         39 400                Effet à recevoir                    400

Clients                                     800                Mobilier                        15 000

Matériel de transport                16 500                Valeurs mob. de plac.                    500

Fournisseurs                         9 600                Banque                        11 000

Emprunts                         6 000                Produits financiers                       90

Provisions pour risques         1 500                Caisse                                   180

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