Comptabilité TD

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Exercice 1 :

Vous travaillez au sein de l’unité commerciale LACOTE, grossiste spécialisé dans la revente de vêtements.

Afin de mieux comprendre le fonctionnement de l’entreprise et de son cycle d’exploitation, des informations sur l’entreprise (annexe 1) et (Annexe 2).

Travail à réaliser :

• Vous calculerez la durée du cycle d’exploitation à partir de l’annexe 1.
• Vous indiquez le montant du Besoin en Fonds de Roulement (BFR) en annexe 2.
• Selon vous, quelles sont les actions à mener pour réduire le BFR de l’entreprise ?

Pour réduire le BFR de l’entreprise, on peut effectuer trois actions différentes : réduire les délais de paiement des clients, allonger les délais de paiement des fournisseurs, et réduire le délai de stockage.

Annexe 1 :

• Durée négociée par les clients pour payer : 35 jours
• Durée négociée auprès des fournisseurs pour les régler : 30 jours
• Durée moyenne de détention d’un produit en stock : 10 jours.

Indiquer la durée du cycle d’exploitation ci-dessous

Durée du cycle d’exploitation :             45        jours.[pic 4]

Annexe 2 :

Extraits du bilan comptable :

• Créances clients : 162 535 €
• Dettes fournisseurs : 78 344€
• Dettes fiscales et sociales : 5 678€
• Stock de marchandise : 52 000 €

Indiquer le montant du BFR ci-dessous :

Le BFR est de :        130 513        €[pic 5]

[pic 6][pic 7][pic 8][pic 9][pic 10][pic 11][pic 12][pic 13][pic 14][pic 15]Exercice 2 :

Déterminez le besoin en fonds de roulement de l’entreprise « OSONS » d’après les données suivantes :

• Chiffres d’affaires TTC : 200 000€
• Coûts d’achat des marchandises HT : 55 000€
• Délai moyen de paiement des créances clients : 40 jours
• Délai moyen de paiement des dettes fournisseurs : 60 jours
• Délai moyen de stockage : 20 jours
• Taux de TVA : 20%

Valeur moyenne des stocks = 55 000 x 20 / 360 = 3 055, 56

Valeur moyenne des créances = 200 000 x 40 / 360 = 22 222,22

Valeur moyenne des dettes = 66 000 x 60 / 360 = 11 000

BFR = 22 222,22 + 3 055,56 – 11 000 = 14 277,78 €

BFR en nombre de jours = 14 277,78 x 360 / 166 666,67 = 30,84 soit 31 jours 

Exercice 3 :

A partir du bilan fonctionnel, ci-dessous calculer le BFR BILAN FONCTIONNEL N.

Besoin en fonds de roulement = Actif circulant – Passif circulant

                                                       = 170 000 – 58 000

                                                       = 112 000 €

BILAN FONCTIONNEL N[pic 16][pic 17][pic 18][pic 19][pic 20][pic 21]

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