Processus 1devoir 1

BTS Comptabilité et gestion 1re année

PROCESSUS 1 : CONTRÔLE ET TRAITEMENT COMPTABLE DES OPÉRATIONS COMMERCIALES

CORRIGÉ DU DEVOIR 1

1re partie

1. Déterminez par le calcul le montant des disponibilités en banque au 01/01/N. (3 points)

Calcul des disponibilités dans le compte banque = capital (40 000) + emprunt (20 000) – local (30 000) – camionnette (25 000) = 5 000 € (- 1 pt par élément oublié)

2. (6 points) (0.25 pt par élément hors résultat x 20) + (1 pt si résultat bien renseigné).

• si un compte est situé au mauvais endroit ou à deux endroits différents : 0 pt par faute. Retirer 1.5 pt si les signes «-» n’ont pas été correctement placés.

Remarque : dans la correction ci-dessous, les libellés de compte sont renseignés pour des raisons pédagogiques, ce qui n’était pas demandé dans le devoir.

Evénement 1 : le 01/01

Bilan SPORT ONE

Compte de résultat SPORT ONE

Actif immobilisé

213 constructions

2182 matériel de transport

+ 30 000 + 25 000

Capitaux propres

Résultat 101 Capital

+ 40 000

Charges

Produits

Actif circulant

512 Banque

+ 5 000

Dettes

164 Emprunt auprès des étb...

+ 20 000

Evénement 2 : le 10/01

Bilan SPORT ONE

Compte de résultat SPORT ONE

Actif immobilisé :

Capitaux propres

Résultat

- 20 000

Charges

607 Achat

de marchandises

+ 20 000

Produits

Actif circulant

512 Banque

44566 TVA déductible

- 24 000 + 4 000

Dettes

1 CNED BTS COMPTABILITÉ ET GESTION – 1re année 8 4030 CT WB 01

Evénement 3 : le 11/01

Bilan SPORT ONE

Compte de résultat SPORT ONE

Actif immobilisé

Capitaux propres

Résultat

Charges

Produits

Actif circulant

512 Banque 53 Caisse

- 500 + 500

Dettes

Evénement 4 : le 15/01

Evénement 5

Evénement 6 : le 30/01

Evénement 7 : le 30/01

Bilan SPORT ONE

Compte de résultat SPORT ONE

Actif immobilisé

Capitaux propres

Résultat

+ 4000

Charges

Produits

707 Vente de marchandises

+ 4 000

Actif circulant

411 client

+ 4 800

Dettes

TVA collectée

+ 800

Bilan SPORT ONE

Compte de résultat SPORT ONE

Actif immobilisé

Capitaux propres

Résultat

- 1 000

Charges

607 Achat de marchandises

+ 1 000

Produits

Actif circulant

TVA déductible ABS

+ 200

Dettes

401 fournisseur

+ 1 200

Bilan SPORT ONE

Compte de résultat SPORT ONE

Actif immobilisé

Capitaux propres

Résultat

Charges

Produits

Actif circulant

411 client 512 Banque

-4 800 + 4 800

Dettes

Bilan SPORT ONE

Compte de résultat SPORT ONE

Actif immobilisé

Capitaux propres

Résultat

Charges

Produits

Actif circulant

512 Banque

4091 fournisseurs, avances et acomptes versés sur commande

- 100 + 100

Dettes

...