Procédure d’élaboration de l’état de rapprochement bancaire

Procédure d’élaboration de l’état de rapprochement bancaire

Première étape :  Pointer et analyser les documents En comparant le compte 512 tenu par l’entreprise et le relevé de compte transmis par la banque (et en se référant éventuellement au dernier rapprochement bancaire réalisé) :

 • Pointer, sur les deux documents, les montants identiques (mais de sens contraire) correspondant aux mêmes opérations. Ce pointage peut regrouper plusieurs montants à la fois. Pour plus de lisibilité, il peut être réalisé par numérotation.

• Surligner les montants non pointés sur les deux documents.

• Rechercher les causes de ces différences.

Deuxième étape :  Construire l’état de rapprochement

• Reporter les soldes de fin de période en haut de l’état de rapprochement.

• Reporter les montants non pointés, dans le sens contraire :

– Dans la colonne « 512-Banque », reporter les montants non pointés sur le relevé de compte (montants comptabilisés par la banque qui n’ont pas été enregistrés dans la comptabilité de l’entreprise).

– Dans la colonne correspondant au compte tenu par la banque, reporter les montants non pointés sur le compte 512 (montants enregistrés dans la comptabilité qui ne sont pas présents sur le relevé bancaire).

• Vérifier que les soldes finaux des comptes réciproques de l’état de rapprochement soient égaux.

Troisième étape :  Corriger les écarts dus à des erreurs

• En cas d’écart dû à l’entreprise, enregistrer les écritures comptables nécessaires.

• En cas d’écart dû à la banque, lui signaler. (cas assez rare – mais l’on peut demander un remboursement des frais sur opérations => souvent obtenus)

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