Réaliser le rapprochement bancaire

C. Comment réaliser le rapprochement bancaire ?

1re étape : pointer les opérations communes aux deux documents

Pointer les opérations qui apparaissent dans le compte 512 et sur le relevé bancaire

2e étape : expliquer les soldes de début de période

Parmi les opérations qui restent, supprimer les opérations qui apparaissent dans le rapprochement de la période précédente. Si le rapprochement bancaire de la période précédente n’est pas fourni (cas d’école), vous devez pointer les écritures qui expliquent la différence entre les soldes de début de période.

3e étape : inscrire les opérations qui justifient la différence entre les soldes de fin de période

Sur le rapprochement bancaire écrire :

• le solde de fin de période du compte 512 avant rapprochement

• le solde de fin de période du relevé bancaire avant rapprochement

Dans la partie « relevé bancaire » :

• la liste des opérations qui figurent dans notre comptabilité, mais pas sur le relevé bancaire. Il faut inverser le sens des écritures : une écriture inscrite au débit du compte 512 doit être rajoutée au crédit du relevé bancaire.

Dans la partie « compte 512 »

• La liste des écritures qui ne figurent dans le relevé bancaire, mais qui figurent pas dans notre comptabilité. Il faut inverser le sens des écritures : une écriture qui apparait au débit du relevé bancaire doit être rajoutée au crédit du compte 512.

4e étape : inscrire les soldes

Faire le total de chaque colonne

Inscrire les soldes de chaque colonne sans oublier qu’un solde créditeur s’inscrit au débit et inversement.

Additionner tous les montants de chaque colonne (solde compris) et les inscrire dans la ligne Total général »

5e étape : vérification

Les soldes doivent être de même montant, mais de sens inverse.

Les totaux généraux du compte 512 doivent être égaux ainsi que les totaux de la partie relevé bancaire.

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