L’organisation du travail

FICHE DE TRAVAIL

thÈme abordÉ : TRAVAUX D’INVENTAIRE

(P1 a P4 – Activités 1.6, 2.3, 2.4, 3.1, 3.3 et 4.3)

L’organisation du travail 

Les étudiants, en groupes de 2 ou 3, travaillent au sein du cabinet d’expertise-comptable choisi par l’entreprise Francobois pour traiter son dossier. Ils se répartissent les tâches et travaillent sur un classeur partagé de révision afin de :

• préparer les écritures d’inventaire,
• calculer le résultat fiscal et l’impôt sur les sociétés de l’exercice.

Puis ils doivent :

• préparer les documents de la liasse fiscale,
• procéder aux travaux de clôture du dossier
• et effectuer une recherche d’informations.

Les données 

L’étudiant dispose :

• du dossier complet de l’entreprise restauré sur le PGI du cabinet comptable,
• d’un extrait de la lettre de mission signée par M. Grandclément,
• de différentes fiches de procédure internes du cabinet d’expertise comptable,
• d’un modèle de classeur de révision sur tableur utilisé par le cabinet d’expertise comptable,
• d’un certain nombre de documents collectés auprès de l’entreprise.

Les problématiques 

Conformément à la lettre de mission qui le lie à l’entreprise, le cabinet comptable doit contrôler la cohérence du dossier tenu par le service comptable de l’entreprise. Il doit également terminer les travaux d’inventaire dans le but d’établir les documents de la liasse fiscale et liquider l’impôt sur les sociétés de l’exercice comptable qui s’achève. Une recherche d’informations est également à réaliser en prévision de l’assemblée générale des associés.

Les ressources matérielles et logicielles 

PGI, tableur, traitement de texte, accès internet, ressources internes disponibles sur le réseau de l’établissement.

Les productions attendues :

• Un tableau de révision des comptes complété et validant la clôture de l’exercice.
• Une extraction de données diverses du PGI.
• Un enregistrement comptable des écritures d’inventaire.
• Un bordereau de liquidation de l’IS.
• Une liasse fiscale au format PDF.
• Une note de synthèse sur les dispositifs d’épargne salariale.

Les missions confiées 

Mission 1 – Contrôler le grand-livre des comptes

Vous disposez d’une copie du dossier tenu par l’entreprise restaurée sur le PGI du cabinet comptable.

Vous êtes chargé(e), à partir des informations recueillies et des documents mis à votre disposition :

• de contrôler la cohérence des comptes du GL des comptes généraux,
• de contrôler la cohérence des comptes du GL des comptes auxiliaires,
• de mettre à jour le dossier de révision,
• de compléter quelques formules de contrôle de cohérence des données sur tableur.

Mission 2 – Calculer le résultat fiscal et liquider l’IS de l’exercice

Suite à vos travaux de révision et après avoir soumis le résultat de vos travaux à l’expert comptable en charge du dossier,

vous êtes chargé(e) de :

• déterminer le résultat fiscal de l’entreprise,
• liquider l’impôt sur les sociétés de l’exercice et compléter le bordereau,
• établir un échéancier fiscal de l’impôt sur les sociétés pour l’année 2016, à destination du gérant de l’entreprise.

Mission 3 – Établir la liasse fiscale de l’exercice

La liasse fiscale de l’entreprise doit être télétransmise dans les délais légaux par le cabinet comptable.

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