La gestion du risque client

Gestion 

Chapitre 9 : la gestion du risque client

1. l’encours client :

L’encours client représente le montant des créances, restant a payer a une date donné. Le montant de l’encours dépend de 3 éléments :

• Le niveau du CA
• Les délais de paiement accordé au client
• Les éventuels retard de paiement accordé au client.

L’encours se calcule de la façon suivante : CATTC x N/360 (délai de paiement moyen).

Le chiffre d’affaire de l’année N-  est de 500 000 euros HT ( TVA 20%) les conditions de règle de client sont a 30 jours fin de mois.

Calculer l’encours moyen du client

500 000X 1,20 x 45 /360= 75 000

1. la balance âgée :

la balance âgée reprend client par client, l’ensemble des créances du, en les classant par ancienneté.

App 2 p 235

ANALYSE :

Client le plus risqué : B (530 non payé).

Le plus mauvais payeur : B (52% des créances).

La gestion de l’entreprise :

Mauvaise gestion des créances clients (31% impayé).

1.  La gestion de l’encours client :

1. gestion interne :

En interne le recouvrement des créances clients peut prendre 2 formes

1. le recouvrement amiable :

Sous les formes suivantes :

• lettre de relance,
• appel téléphonique,
• visite du commerciale
• mise en demeure.

1. recouvrement judiciaire

Le dossier et transmit a l’avocat.

1. gestion externe :

la gestion des créances peut prendre 2 formes.

1. L’assurance crédit :

Indemnise l’entreprise en cas de non paiement du client, pour les exportations COFACE.

1. L’affacturage :

L’entreprise a un contrat avec un établissement financier appeler FACTOR,  le FACTOR a 3 fonctions :

• Une fonction de financement, les créances peuvent céder c’est a dire vendu au factor ce qui a pour effet d’améliorer la trésorerie
• Fonction d’assurance contre le risque d’impayé,   c’est le factor qui assure le risque
• Fonction gestion du compte client, le factor prend en charge le recouvrement des créances pour le compte de l’entreprise.

Le cout de l’affacturage comprend 2 éléments :

• une commission sur le montant des créances
• des intérêts correspondants a l’avance des trésoreries.

Ex : une entreprise a vendu et facturé un client, le 1er octobre pour un montant de 10 000 euros HT. TVA 20% les conditions de paiement sont à 60 jours de paiement de facture. Ayant des problèmes de trésorerie l’entreprise cède un factor sa créance le 5 du 10. Le FACTOR facture les agios suivants :

• une commission de 1% sur la créance
•  intérêt annuel de 6%

Calculer le cout de l’affacturage et le montant touchant l’entreprise

Agios = commission + intérêts.

Commission= créance TTC x taux

Intérêts= créance TTC x taux annuel x N/ 360

(n = durée du crédit en jours).

Intérêt= 12000 x 0,06 x 56 / 360= 112

Commission = 12 000 x 1% (taux) = 120+ TVA

Agios = commission+ intérêts = 120 + 112 = 232

Intérêts – agios

12 000 – 232 = 11768

Application 5 pages 237 :

  Encours France 20 000 000 x 1,20 x 60/360 = 4 000 000

Encours export 10 000 000 x 60 / 360 = 1 666 666 / 5 866 666

Q2 : cout Dupont : 0,02 x 5 666 666 = 113 333

113 333 + 10 000x 12= 233 333

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