Devoir 01 CNED

DEVOIR 1 E4 :

PARTIE 1 :

1. Je classe les opérations en fonction de leur type de cycle :

Cycle d’exploitation :  3 ; 4 ; 10

Cycle d’investissement : 5 ; 16

Cycle de financement : 1 ; 6 ; 7 ; 8 ; 9 ; 11 ; 13 ; 14 ; 15 ; 17

1. Je représente le cycle d’exploitation de chacune des activités :

[pic 1][pic 2]

1. Je compare l’influence de ces cycles sur la trésorerie :

L’activité réservée aux particuliers est sans incidence sur la trésorerie étant donné que ces derniers règlent leurs achats comptant, sans aucun délai. La trésorerie réceptionne simplement l’argent et n’a donc aucune prévision ou crédit à prévoir. On pourra observer sur le compte trésorerie un excédent durant 15 jours.

L’activité réservée aux professionnels, quant à elle, leur accorde un délai de paiement de 30 jours qui leur sera facturé. La trésorerie doit donc s’arranger pour régler les différentes dettes en attendant l’argent avec un délai maximum d’un mois.

1. La durée du cycle d’exploitation réservé aux professionnels est de 45 jours, ce qui correspond à l’addition du délai de paiement qui leur est réservé ajouté des 15 jours de stockage prévus (30 + 15 = 45).

1. La durée du besoin de financement correspondant est de 15 jours.

Durée besoin de financement = (stocks + créances) – dettes fournisseurs

                                      = 15 j de stockage + 30 j pour régler – 30 j pour régler fournisseurs

                                                         = 15 jours

PARTIE 2 :

1. Les partenaires de Ouest Bricolage concernés par les actions du mois de Janvier sont :

• Les clients
• Les banques
• Les fournisseurs de stocks
• Les fournisseurs de biens d’équipement
• Le personnel de l’entreprise

1. Je calcule la trésorerie en fin de mois :

Trésorerie fin de mois = Trésorerie début de mois + entrée du mois – sorties du mois

                            = 3496.37 + (74000 + 14590) – (1243 + 1572 + 975 + 6458 + 14590)

                                        = 67248.37 €

Toutes les actions présentes dans l’énoncés de la PARTIE 2 affectent la trésorerie dans le sens où elles représentent des entrées et des sorties d’argent. Par exemple, l’emprunt pour l’achat du véhicule apparaît dans la catégorie des entrées et des sorties, car l’argent provenant de la banque est immédiatement réinvestie dans l’équipement.

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