Fiche de révision gestion opérationnelle

Cycle d’exploitation :

Durée du cycle d’exploitation= durée de stockage + durée de créances clients

Besoin en fonds de roulement (BFR) = stocks + créances clients - dettes fournisseurs

Si négatif, on parle de RFR

Durée du BFR= durée de stockage + durée de créances clients – durée des dettes fournisseurs

Si négative, on parle de durée de la RFR

Gestion des stocks :

Vente = SI + Achat du mois – SF

stock moyen = (stock initial + stock final) / 2

Coefficient de rotation = ventes en prix d’achat chez le fournisseur / stock moyen en valeur 

Délai de rotation des stocks (durée de stockage) = (stock moyen / ventes en prix d’achat) * 360 

OU Délai de rotation des stocks (durée de stockage) = 360 / coefficient de rotation

Gestion économique des stocks (La formule Wilson)

La quantité optimale de commande :

[pic 1]

Le nombre optimal de commandes : 

[pic 2]

Amortissement linéaire :

Taux d’amortissement linéaire = 100 / durée d’amortissement (ou durée de vie en année)

Première annuité = valeur d’origine x (taux / 100) x (NB de jours à partir de la date d’utilisation jusqu’à la fin de l’année/ 360)

Annuité = valeur d’origine x (taux / 100)

Dernière annuité = valeur d’origine x (taux / 100) x (NB de jours du début d’année jusqu’à la date d’utilisation / 360)

Si la date d’utilisation est le 01-01-N, on utilise la formule : Annuité = valeur d’origine x (taux / 100) pour toutes les années.

Amortissement dégressif :

Taux d’amortissement dégressif = Taux linéaire d’amortissement x coefficient

Première annuité = valeur résiduelle x taux d’amt dégressif x (NB de mois à partir du mois d’achat jusqu’à la fin de l’année / 12)

Annuité = valeur résiduelle x taux d’amt dégressif

Lorsque l'annuité d'amortissement dégressif devient inférieure à la valeur résiduelle en début d'exercice divisée par le nombre d'années restant, on abandonne le calcul ci-dessus et on divise la valeur résiduelle par le nombre d’année restant.

Bilan comptable et bilan fonctionnel :

Suivez le code couleur pour constituer un bilan fonctionnel à partir du bilan comptable.

[pic 3]

Les rations du bilan :

Les 3 plus importants :

[pic 4]

Les ratios de structure

Ratio de solvabilité générale=  Actif circulant +Actif de trésorerie / Passif circulant + Passif de trésorerie

Ratio de financement des immobilisations= Capitaux propres / Immobilisations (net)

Ratio d’autonomie financière= Capitaux propres / Dettes financières

Les ratios de rotation

Ratio de rotation des stocks=  (Stock moyen / Cout d’achat des stock HT) x 360

Ratio de rotation des créances clients= (Montant des créances clients TTC/ CA de la période TTC) x 360

Ratio de rotation des dettes fournisseurs= (Montant des dettes fournisseurs TTC / Cout d’achat de la période TTC) x 360

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